Учёт ведётся аккуратно, бухгалтер опытный, декларации сдаются без замечаний — а компания квартал за кварталом переплачивает НДС. Не потому что кто-то ошибается, а потому что никто не смотрел на картину целиком. Рассказываем, как мы нашли у производственного клиента потенциал снижения НДС на 20–30% без единой схемы.
С чего всё началось
К нам обратился собственник производственного предприятия — компания делает профессиональное оборудование из нержавеющей стали для ресторанов, пищевых производств и агропромышленных комплексов. Запрос формальный: «посмотреть, всё ли в порядке». Фактически — несколько кварталов подряд компания платила больше НДС, чем хотелось бы, и причина была непонятна.
Мы начали с простого: рассчитали долю налоговых вычетов по НДС — соотношение суммы принятых к вычету НДС к общей сумме начисленного. По методике ФНС безопасный уровень — не выше 89%.
| Безопасный уровень ФНС | Фактическая доля у клиента |
| 89% — компания в «зелёной зоне» | 67% — отклонение −22 п.п. → высокие налоги |
И это не разовый провал: доля падала три квартала подряд, достигнув минимума в 59%. То есть компания платила НДС примерно на 22% больше, чем могла бы.
Что мы проверяли и как
Мы провели анализ по трём блокам — именно в такой последовательности: сначала убедиться в корректности учёта, а потом искать возможности.
Блок 1. Полнота и своевременность вычетов
Сверили данные счёта 19 «НДС по приобретённым ценностям» с книгой покупок по всем пяти кварталам. Если есть расхождения — значит, часть вычетов «зависла» и не попала в декларацию.
Расхождений не оказалось ни в одном квартале. Сальдо счёта 19 на дату анализа — ноль. Учёт ведётся корректно, все вычеты приняты своевременно, зависших счетов-фактур нет. Хорошая новость для собственника: бухгалтерия делает свою работу хорошо. Проблема в другом.
Блок 2. Авансовый НДС
Компания работает по схеме «аванс → производство → отгрузка»: покупатели платят предоплату, с неё начисляется НДС. Мы проверили, правильно ли отражается НДС с авансов (счета 76.АВ и 76.ВА) и не «зависает» ли он. Здесь тоже всё в порядке — но именно эта схема и есть ключ к разгадке.
Когда клиент платит аванс, компания начисляет НДС немедленно. А входящий НДС от поставщиков появляется позже — по мере закупки материалов и производства. Этот временной разрыв «съедает» долю вычетов.
Блок 3. Структура закупок
Вот здесь мы нашли главное. Прошлись по каждому поставщику и разделили всех на две группы: те, кто выставляет счёт-фактуру (НДС идёт в вычет), и те, кто этого не делает.
Куда уходили деньги
За пять кварталов около 14% всех закупок прошли через поставщиков без НДС — это ИП на УСН, физлица и организации с освобождением по ст. 149 НК РФ.
| Показатель | В рублях | Комментарий |
| Закупки у поставщиков без НДС за 5 кв. | ~9,5 млн ₽ | 14% всех закупок |
| Упущенный вычет за 5 кв. | ~1,6 млн ₽ | деньги, которые не вернули |
| Только один подрядчик (транспорт) | ~6,9 млн ₽ | 73% от всей суммы без НДС |
| Потенциал оптимизации в год | ~900 тыс. ₽ | при реализации ключевых мер |
Один транспортный подрядчик — ИП на УСН без НДС — давал компании 73% всей «дыры» в вычетах. Пять кварталов подряд, стабильно. Не потому что кто-то виноват — просто никто не считал в разрезе этого показателя.
Ещё один тревожный сигнал: подрядчик по обслуживанию IT-оборудования получал ровно одинаковую сумму каждый месяц весь анализируемый период. С точки зрения налогового права это признак трудовых отношений, оформленных через договор с ИП, — риск доначисления НДФЛ и страховых взносов.
Вывод для собственника: проблема не в бухгалтерских ошибках, а в том, что структура закупок никогда не оценивалась через призму НДС. А это — деньги, которые компания могла не платить.
Что произошло дальше
По результатам анализа мы подготовили детальный план — с конкретными мероприятиями, расчётом эффекта по каждому и приоритетами по срокам. Логика — три горизонта:
- Быстрый результат. Изменения в работе с подрядчиками, которые не требуют перестройки бизнеса, но дают эффект уже в следующем квартале. Только на одном направлении расчётная экономия — около 1 млн ₽ в год.
- Среднесрочный эффект. Изменения в структуре затрат и формате работы с отдельными категориями расходов. Каждое мероприятие просчитывали отдельно: выгодно ли менять подрядчика, если тот с НДС окажется дороже? Иногда да, иногда нет — без расчёта не очевидно.
- Стратегический горизонт. Направление, которое при правильной подготовке кардинально меняет налоговую математику. Требует времени, но даёт наибольший долгосрочный эффект — особенно для производственных компаний с экспортным потенциалом.
Совокупный потенциал по всем направлениям — снижение квартальных платежей по НДС на 20–30% относительно текущего уровня. Не за счёт схем, а за счёт того, что одни и те же деньги тратятся немного иначе.
Именно в этом суть нашего проекта АНО — Автономная Налоговая Нагрузка. Мы смотрим не на то, правильно ли оформлены документы, а на то, сколько компания платит относительно своих реальных возможностей — и где есть законные точки для снижения нагрузки.
Три вопроса, которые стоит задать себе прямо сейчас
Похожая картина встречается у большинства производственных компаний, которые к нам обращаются. Ответы на три вопроса покажут, стоит ли копнуть глубже:
- Знаете ли вы свою долю налоговых вычетов по НДС за последние четыре квартала — и как она соотносится с 89%?
- Кто ваши поставщики без НДС и сколько денег уходит через них мимо книги покупок каждый квартал?
- Когда последний раз кто-то смотрел на ваши налоги не с точки зрения «всё правильно оформлено», а с точки зрения «а можно ли платить меньше»?
Если хотя бы на один вопрос у вас нет чёткого ответа — скорее всего, в вашей ситуации тоже есть точки роста, которые пока никто не видит.
Вывод
Мы не продаём «налоговую оптимизацию». Мы помогаем собственникам понять, сколько они реально должны платить, — и убедиться, что платят именно столько.
Если хотите посмотреть на свою налоговую нагрузку таким же взглядом — закажите управленческий и налоговый анализ или налоговое сопровождение в EFSOL.
