Как мы за один рабочий день разобрали требование налоговой по операциям с криптовалютой, отразили доходы в учёте и подали корректировочную декларацию по налогу на прибыль.
| Отрасль | Задача | Срок | Результат |
| Майнинг криптовалюты | Ответ на требование ФНС | 1 рабочий день | Декларация подана |
Клиент обратился к нам поздно вечером. До истечения срока ответа на требование ФНС оставалось менее 24 часов. Цена промедления — штрафы и блокировка счёта.
Как устроен майнинг и почему это важно для налоговой
Майнинг — это процесс создания новых единиц криптовалюты с помощью специализированного вычислительного оборудования. Серверы-майнеры круглосуточно решают математические задачи, подтверждая транзакции в блокчейне, и за это автоматически получают вознаграждение в виде криптовалютных монет.
С точки зрения российского налогового законодательства, с 2025 года майнинг регулируется специальными нормами. Добытая криптовалюта признаётся доходом в момент её зачисления на счёт оператора майнинговой инфраструктуры. Этот доход должен быть включён в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Схема работы майнинга у клиента
| Этап | Параметры |
| Электроэнергия | 4 153,69 кВт·ч |
| ASIC-серверы | 4 единицы Bitmain |
| Майнинг-пул | ViaBTC |
| Криптовалюта | 14 видов монет |
| Доход по налогу на прибыль | Дата зачисления |
Клиент занимался майнингом в рамках договора с оператором. Четыре ASIC-сервера отработали в общей сложности около 3 000 часов за ноябрь и декабрь 2025 года, потребив определённое количество кВт·ч электроэнергии.
Что заинтересовало налоговую
ФНС направила требование в рамках контрольной работы по налогу на прибыль. Основанием послужило то, что налоговая получила от оператора майнинговой инфраструктуры сведения о добытой криптовалюте — отчёт по форме КНД 1111663, который с 2025 года обязаны подавать операторы. ФНС сопоставила эти данные с декларацией клиента и обнаружила расхождение.
Претензия сводилась к одному: доходы от майнинга не были отражены в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2025 год. Добытые монеты по 14 видам криптовалют зачислены на счёт — а налогооблагаемого дохода в отчётности нет.
За отчётный период было добыто 14 видов криптовалютных активов, включая BTC, DASH, LTC, DOGE, SHIC, PEP, DINGO и другие. Все эти активы подлежали признанию в составе внереализационных доходов в момент зачисления. Стоимость каждой монеты определяется по рыночным котировкам на дату получения.
Что грозило клиенту при игнорировании
- Штраф за непредставление пояснений — до 5 000 ₽ за первичное нарушение и до 20 000 ₽ за повторное (ст. 129.1 НК РФ).
- Доначисление налога на прибыль в размере 25% от неучтённого дохода плюс пени за каждый день просрочки по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ.
- Штраф за занижение налоговой базы — 20% от неуплаченной суммы (или 40% при умысле).
- Включение в план выездных налоговых проверок — глубокий аудит всей деятельности за последние 3 года.
- Приостановление операций по банковским счетам до погашения недоимки.
Принципиально важен сам факт наличия требования: игнорирование или затягивание ответа автоматически переводит ситуацию из административной в потенциально уголовную плоскость при значительных суммах доначислений.
Один день — полный цикл работы
Клиент передал нам документы: XML-файл с уведомлением ФНС (КНД 1111663), реестр добытых монет и отчёт о выработке оборудования. Этого оказалось достаточно для выполнения полного объёма работ.
Шаг 1. Анализ XML-уведомления от ФНС
Изучили структуру требования КНД 1111663, идентифицировали все 14 позиций добытых криптовалют с привязкой к конкретным серийным номерам оборудования и данным майнинг-пула ViaBTC.
Шаг 2. Перекрёстная проверка документов клиента
Сопоставили реестр доходов по монетам с отчётом о выработке оборудования. Убедились в полном соответствии: 1 536 часов работы четырёх серверов, 4 153,69 кВт·ч потреблённой энергии, 14 видов монет — всё сходится.
Шаг 3. Определение рыночной стоимости и отражение в бухучёте
По каждой добытой монете определили рыночную стоимость на дату зачисления. Сформировали проводки по признанию внереализационных доходов в соответствии с п. 1 ст. 250 и ст. 309.2 НК РФ.
Шаг 4. Подготовка корректировочной декларации по налогу на прибыль
Подготовили и подали уточнённую декларацию за соответствующий отчётный период с включением ранее неотражённых доходов от майнинга.
Шаг 5. Сопроводительные пояснения и документы в ФНС
Подготовили и направили в налоговый орган письменный ответ на требование с приложением корректировочной декларации и подтверждающих документов — в пределах установленного срока.
Итог
- Требование ФНС закрыто в срок — без штрафов за неответ.
- Доходы от майнинга корректно отражены в налоговом и бухгалтерском учёте.
- Корректировочная декларация подана добровольно — это исключает штраф за занижение базы (ст. 81 НК РФ) при условии доплаты налога до подачи.
- Клиент получил прозрачную методологию учёта операций с криптовалютой для работы в будущих периодах.
Почему это важно именно сейчас
2025 год стал переломным для налогового регулирования крипторынка в России. ФНС получила прямой доступ к данным от операторов майнинговой инфраструктуры через обязательную отчётность.
Налоговая знает о ваших монетах раньше, чем вы успеваете их задекларировать — если учёт не выстроен заблаговременно.
Требования, подобные тому, что получил наш клиент, сейчас приходят десяткам компаний по всей стране. Те, у кого учёт ведётся корректно и оперативно, отвечают на них рутинно. Те, кто не был готов, получают доначисления, штрафы и проверки.
Майнинг — это не серая зона, а полноценная деятельность с чёткими налоговыми обязательствами. Выстроенный учёт превращает требование ФНС из угрозы в формальность.
Мы специализируемся на бухгалтерском и налоговом учёте для компаний в нестандартных и технологичных отраслях. Если ваш бизнес работает с криптоактивами, цифровыми финансовыми активами или другими нетиповыми инструментами — мы знаем, как вести учёт правильно и защитить вас при любых проверках.
