С 2026 года льгота по страховым взносам для малого и среднего бизнеса больше не действует так широко, как раньше. Пониженные тарифы остались только у компаний и ИП из приоритетных отраслей. Разбираем, кто и при каких условиях может законно платить меньше и как безопасно работать с самозанятыми.
Базовый тариф и предельная база
Основной единый тариф взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) остался прежним:
- 30% — с выплат в пределах предельной базы;
- 15,1% — с сумм, превышающих предельную базу.
Новая предельная база по страховым взносам на 2026 год — 2 979 000 рублей. По сравнению с 2025 годом (2 759 000 ₽) она выросла на 220 000 рублей.
Кто может применять пониженный тариф 15%
С 2026 года пониженный тариф доступен не всем субъектам МСП, а только тем, кто соответствует двум условиям одновременно:
- основной вид экономической деятельности указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и включён в перечень, установленный распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р;
- по итогам отчётного (расчётного) периода не менее 70% всех доходов составляют доходы от основного вида деятельности.
Для таких субъектов МСП действует пониженный тариф 15%. Он применяется не ко всей зарплате сотрудника, а только к части, которая превышает 1,5 МРОТ. В 2026 году это 40 639,5 рубля (МРОТ с 1 января 2026 года — 27 093 рубля).
Проверьте, входит ли ваша деятельность в перечень приоритетных отраслей и выполняется ли условие 70% доходов. Если да — в 1С (Главное → Налоги и отчёты → Страховые взносы) установите тариф «Для субъектов МСП, занятых в деятельности по перечню, утв. Правительством РФ». В Расчёте по страховым взносам код тарифа — 32.
Приоритетные отрасли (распоряжение № 4125-р)
В перечень входят, в частности, виды деятельности по следующим кодам ОКВЭД:
| Код ОКВЭД | Направление деятельности |
| 01, 03 | Растениеводство и животноводство; рыболовство и рыбоводство |
| 10, 11 | Производство пищевых продуктов и напитков |
| 13–18 | Текстиль, одежда, кожа, обработка древесины, бумага, полиграфия |
| 21–23 | Лекарственные средства, резина и пластмасса, неметаллическая минеральная продукция |
| 24, 25 | Металлургия и производство готовых металлических изделий |
| 26–30 | Компьютеры и электроника, электрооборудование, машины, автотранспорт, прочие транспортные средства |
| 31–33 | Мебель, прочие готовые изделия, ремонт и монтаж машин и оборудования |
| 36–38 | Забор и распределение воды, сбор и обработка сточных вод и отходов |
Перечень обширнее приведённого фрагмента — сверяйтесь с действующей редакцией распоряжения Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р по вашему основному ОКВЭД.
Особые тарифы для отдельных категорий
- Обрабатывающие производства. Субъекты МСП, чей основной вид деятельности относится к обрабатывающим производствам, продолжают применять пониженный тариф 7,6% с части выплат, превышающей 1,5 МРОТ. Перечень утверждён распоряжением Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р.
- Аккредитованные ИТ-компании. В 2026 году тариф увеличен: 15% в пределах базы и 7,6% сверх неё.
Материальная помощь сотруднику при рождении ребёнка в пределах 1 000 000 рублей больше не облагается страховыми взносами (п. 8 ст. 1, п. 2 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2025 № 227-ФЗ). Выплатить её нужно в течение первого года после рождения или усыновления. Лимит — на каждого ребёнка для каждого родителя (усыновителя).
Работа с самозанятыми: экономия и риски
При работе с самозанятыми платить страховые взносы не нужно — но важно учитывать риски переквалификации в трудовые отношения. Законно привлекать самозанятых под конкретные задачи, но нельзя:
- подменять самозанятостью трудовые отношения;
- нанимать бывших сотрудников, если с момента увольнения прошло менее двух лет — даже для задач, не связанных с прежней должностью;
- оформлять как самозанятого действующего штатного сотрудника — налоговая переквалифицирует отношения в трудовые;
- использовать самозанятых как посредников и агентов.
С 2026 года введены два уровня мониторинга (Приказ Минтруда РФ от 19.11.2025 № 657н).
Годовой мониторинг
Если компания или ИП в течение 12 месяцев одновременно соответствует трём условиям, ФНС передаёт сведения для межведомственной проверки:
- сотрудничество более чем с 35 самозанятыми;
- средний доход каждого самозанятого от данной компании — более 35 000 ₽ в месяц;
- средняя продолжительность сотрудничества — более 3 месяцев.
Квартальный мониторинг
Если компания или ИП в течение 3 месяцев одновременно соответствует трём условиям:
- сотрудничество более чем с 10 самозанятыми;
- средний доход каждого самозанятого от компании — более 25 000 ₽ в месяц;
- в предыдущем квартале самозанятый состоял в трудовых отношениях с этой же компанией.
Формальное соответствие критериям ещё не означает автоматического нарушения — далее комиссия разбирается в нюансах. Но это сигнал пересмотреть схему работы, чтобы не получить доначисления НДФЛ и взносов.
Вывод
В 2026 году экономия на страховых взносах возможна, но требует точности: правильно определить основной ОКВЭД, подтвердить долю доходов 70%, корректно настроить тариф в 1С и аккуратно выстроить работу с самозанятыми. Законодательство меняется быстро, и важно не только снижать расходы, но и управлять налоговыми рисками.
Специалисты EFSOL помогут проверить право на пониженный тариф, корректно начислять зарплату и взносы и минимизировать риск доначислений в рамках бухгалтерского сопровождения.
