При дроблении бизнеса налоговые органы подозревают бизнесменов в манипуляции уплатой налогов, то есть ищут и пытаются доказать налоговую, а не деловую выгоду. За последние 3 года арбитражными судами рассмотрено около 450 дел о дроблении на сумму, превышающую 12,5 миллиардов рублей. Как не пополнить список проигравших в этой борьбе — наш материал.
Посмотрите на ситуацию в вашем бизнесе глазами налоговиков:
- Группа ваших компаний имеет один или разные виды деятельности? Желательно в ЕГРЮЛ зарегистрировать разные виды деятельности.
- В каждой ли компании есть собственное управляющее звено? Одни и те же учредители и руководители — признак афиллированности.
- Вы привлекали родственников на руководящие должности в любую из компаний? Налоговики быстро найдут взаимосвязи между участниками схемы и доначислят налоги, пени и штрафы.
- Может ли самостоятельно существовать каждая из группы компании? У неё есть на это оборотные средства и персонал?
- Есть ли договора займа между компаниями при использовании средств и товарно-материальных ценностей?
- Использует ли одна компания персонал другой? Если да, это должно происходить на основе договора подряда.
- При дроблении вы можете обосновать деловую цель? Или дробите исключительно ради того, чтобы иметь возможность работать с упрощенцами и не переплачивать НДС?
- При дроблении хоть у одной из компаний есть близкое к граничным показателям для применения УСН численность персонала, занимаемая площадь и размер получаемого дохода? Это вызовет подозрение у контролирующих органов.
- Группа компаний имеет одинаковых поставщиков и покупателей или разных?
- У основной компании при создании новых компаний снизилась рентабельность производства и прибыли? Если да, налоговики начнут “копать”.
Это основные пункты, которые будут проверять налоговики — согласно письму ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@. Чтобы лучше понять логику действий проверяющих органов, ознакомьтесь с перечнем обязательных вопросов руководителю.
Контрольный выстрел по структуре
Ваши сотрудники должны чётко знать, кто их руководители, где рабочее место, что входит в обязанности. Секретарь должен соединять только с работниками или руководителями одной компании — иначе один звонок от фискальной службы всё расставит по местам для налоговиков. А вы ждите проблем.
Сходите на склад: товары разных фирм на одной полке? Списки сотрудников общие или раздельные по компаниям? Сотрудники склада могут внятно ответить, на кого работают?
Проведите разъяснительную работу. Создайте адресный учёт на складе и выделите для каждой компании своё место. Позаботьтесь о том, чтобы каждая компания имела отдельный IP-адрес, свой офис и технику.
Проследите за информацией в социальных сетях. Кто у вас в друзьях? Если на основании информации из соцсетей можно вычислить бенефициара бизнеса — плохо. У каждого ли бренда отдельная страничка в соцсети? Как рекламируются товары/услуги? Если всё смешано в одном котле, разделяйте.
Выводы
Если у вас есть сомнения по поводу ввода новой единицы в вашу бизнес-структуру и предоставления управления; если вы хотите найти потенциальные риски, проверить себя на аффилированность, разработать договоры подряда оказания услуг — компания EFSOL предоставит юридическую помощь вашему бизнесу. Помните: успешное дело — это не только решение суда в вашу пользу, а отсутствие дела, по которому нужно выносить решение.
Автор: Евгений Ревенко
Юрисконсульт 1-й категории Департамента бухгалтерского и правового консалтинга
