В процессе хозяйственной деятельности компании часто занимаются экспортом товаров или услуг. Разберем законодательный аспект.
Важно!
- При экспорте применяется нулевая ставка НДС.
- Применение нулевой ставки надо обосновать – подтвердить наличие экспорта.
- Подтверждением является определенный пакет документов (ст. 165 НК РФ).
- Установлен срок для подтверждения экспорта – 180 календарных дней.
- Организация обязана начислить НДС в экспортных реализациях, если не смогла отправить подтверждение экспорта в указанный срок.
Рассмотрим, как программе 1С:ERP 2.5 отразить эти операции – подтверждение экспорта и не подтверждение в установленный срок.
Отражаем в 1С реализацию со ставкой НДС 0%. На Закладке Дополнительно указываем принцип налогообложения НДС – Экспорт.
Рисунок 1 – Отражение принадлежности реализации к экспортной операции
Данный признак экспортной операции можно поставить в соответствующем договоре с контрагентом. В этом случае на данной закладке документа в программе признак экспорта будет установлен автоматически. Надо будет только перейти на данную закладку и проверить.
Рисунок 2 – Установка способа налогообложения НДС в договоре с контрагентом
Вариант 1. Организация собрала пакет документов и подтвердила применение ставки 0% НДС в течение 180 дней
Подтверждение права применения 0% НДС при экспорте в программе 1С:ERP 2.5.
Шаг 1. Установка подтверждения документов реализации на экспорт
Оформляем Подтверждение ставки 0% по реализациям. Раздел Финансовый результат и контроллинг – Помощник по учету НДС – Подтверждение ставки 0% по реализациям.
Рисунок 3 – Оформление подтверждения нулевой ставки НДС
Заходим по гиперссылке, в открывшемся окне выбираем реализации на экспорт, по которым собраны подтверждающие документы.Нажимаем кнопку Оформить результат подтверждения и устанавливаем Подтверждена ставка НДС. Дата подтверждения автоматически заполняется последним числом месяца текущего квартала В столбце Состояние в итоге будет отражаться: Подтверждена реализация 0%.
Рисунок 4 – Подтверждение нулевой ставки НДС документов реализации на экспорт
Шаг 2. Отражение данных подтвержденного экспорта в Декларации по НДС
При заполнении Декларации по НДС (Отчеты – Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по НДС) отражаются следующие данные:
- Раздел 4, Строка 010. Код операции – 1011410 (реализация товаров, вывезенные в таможенной процедуре экспорта).
- Раздел 4, Строка 020. Налоговая база – сумма документов реализации, по которым подтверждена ставка 0% НДС по экспорту.
Рисунок 5 – Заполнение данных по экспорту в Декларации НДС. Раздел 4
- Раздел 9, Строка 250. Запись в книге продаж и отражение суммы реализации по нулевой ставке.
Рисунок 6 – Заполнение данных по экспорту в Декларации НДС. Раздел 9.
Шаг 3. Создание Реестра таможенных деклараций для подтверждения ставки 0% НДС
Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС можно вместе с декларацией НДС, в которой отражаются данные по экспорту, передать в налоговую реестры таможенных декларации. Чтобы автоматически сформировать реестр таможенных декларация, надо сделать соответствующие настройки.
В разделе Администрирование – Настройка НИС и разделов – Учет НДС импорт и экспорт устанавливаем параметры как на рисунке 7.
Рисунок 7 – Настройка параметров программы для создания реестров таможенных деклараций экспорта
Далее заполняем документ Таможенная декларация (экспорт). Создаем его на основании документа Реализация товаров, где отражен экспорт.
Рисунок 8 – Создание документа Таможенная декларация на экспорт на основании документа реализации
Указываем номер и дату таможенной декларации с отметкой таможенного органа. Ставим код операции – 1011410. После проведения документа формируется запись в регистр Сведения таможенных декларация на экспорт.
Рисунок 9 – Регистрация сведений Таможенной декларации экспорт
Заходим в раздел 1С Отчетность и создаем реестр таможенных деклараций. Регламентированный учет – Регламентированные отчеты – Создать – Реестр по НДС: Приложение 01.
Рисунок 10 – Создание реестра таможенных деклараций
Нажимаем Заполнить. Автоматически на Титульном листе появятся данные из карточки организации, в разделе Реестр – данные по созданным в этот период в базе таможенным декларациям. Самостоятельно надо будет выбрать только декларацию по НДС в соответствующем поле.
Рисунок 11 – Ручной выбор декларации НДС в реестре таможенных деклараций для подтверждения нулевой ставки экспорт
Вариант 2. Организация не собрала пакет документов и не смогла подтвердить применение ставки 0% НДС в течение 180 дней
Если организация не смогла предоставить в ИФНС пакет документов для подтверждения ставки 0% по НДС в установленный срок, то после истечения 180 дней в программе 1С:ERP необходимо выполнить следующие шаги.
Шаг 1. Отражаем не подтверждение нулевой ставки по реализации экспорт.
Заходим в раздел Финансовый учет и контроллинг – Помощник по учету НДС – Установить подтверждение ставки 0% по реализациям.
В открывшемся окне выбираем нашу реализацию на экспорт. По кнопке Оформить результат подтверждения и указываем Не подтверждена ставка НДС.
Рисунок 12 – Оформление не подтверждения нулевой ставки НДС
Шаг 2. Автоматически создается счет-фактура на неподтвержденную реализацию по ставке 0%
Рисунок 13 – Начисление НДС и создание счет- фактуры при не подтверждении нулевой ставки экспорта
Проводки по начислению НДС выглядят как на рисунке 14.
Рисунок 14 – Проводки начисления НДС при не подтверждении ставки 0% экспорта
Момент определения налоговой базы – день отгрузки. Поэтому счет-фактура должна попасть в Дополнительный лист книги продаж за 2 квартал.
