Отражение экспортных операций с нулевой ставкой НДС в 1С:ERP

В процессе хозяйственной деятельности компании часто занимаются экспортом товаров или услуг. Разберем законодательный аспект.

Рассмотрим, как программе 1С:ERP 2.5 отразить эти операции - подтверждение экспорта и не подтверждение в установленный срок.

Отражаем в 1С реализацию со ставкой НДС 0%. На Закладке Дополнительно указываем принцип налогообложения НДС - Экспорт.

Рисунок 1 - Отражение принадлежности реализации к экспортной операции

Данный признак экспортной операции можно поставить в соответствующем договоре с контрагентом. В этом случае на данной закладке документа в программе признак экспорта будет установлен автоматически. Надо будет только перейти на данную закладку и проверить.

Рисунок 2 - Установка способа налогообложения НДС в договоре с контрагентом

Вариант 1. Организация собрала пакет документов и подтвердила применение ставки 0% НДС в течение 180 дней

Подтверждение права применения 0% НДС при экспорте в программе 1С:ERP 2.5.

Шаг 1. Установка подтверждения документов реализации на экспорт

Оформляем Подтверждение ставки 0% по реализациям. Раздел Финансовый результат и контроллинг – Помощник по учету НДС – Подтверждение ставки 0% по реализациям.

Рисунок 3 - Оформление подтверждения нулевой ставки НДС

Заходим по гиперссылке, в открывшемся окне выбираем реализации на экспорт, по которым собраны подтверждающие документы.Нажимаем кнопку Оформить результат подтверждения и устанавливаем Подтверждена ставка НДС. Дата подтверждения автоматически заполняется последним числом месяца текущего квартала В столбце Состояние в итоге будет отражаться: Подтверждена реализация 0%.

Рисунок 4 - Подтверждение нулевой ставки НДС документов реализации на экспорт

Шаг 2. Отражение данных подтвержденного экспорта в Декларации по НДС

При заполнении Декларации по НДС (Отчеты – Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по НДС) отражаются следующие данные:

• Раздел 4, Строка 010. Код операции - 1011410 (реализация товаров, вывезенные в таможенной процедуре экспорта).
• Раздел 4, Строка 020. Налоговая база - сумма документов реализации, по которым подтверждена ставка 0% НДС по экспорту.

Рисунок 5 - Заполнение данных по экспорту в Декларации НДС. Раздел 4

• Раздел 9, Строка 250. Запись в книге продаж и отражение суммы реализации по нулевой ставке.

Рисунок 6 - Заполнение данных по экспорту в Декларации НДС. Раздел 9.

Шаг 3. Создание Реестра таможенных деклараций для подтверждения ставки 0% НДС

Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС можно вместе с декларацией НДС, в которой отражаются данные по экспорту, передать в налоговую реестры таможенных декларации. Чтобы автоматически сформировать реестр таможенных декларация, надо сделать соответствующие настройки.

В разделе Администрирование - Настройка НИС и разделов - Учет НДС импорт и экспорт устанавливаем параметры как на рисунке 7.

Рисунок 7 - Настройка параметров программы для создания реестров таможенных деклараций экспорта

Далее заполняем документ Таможенная декларация (экспорт). Создаем его на основании документа Реализация товаров, где отражен экспорт.

Рисунок 8 - Создание документа Таможенная декларация на экспорт на основании документа реализации

Указываем номер и дату таможенной декларации с отметкой таможенного органа. Ставим код операции – 1011410. После проведения документа формируется запись в регистр Сведения таможенных декларация на экспорт.

Рисунок 9 - Регистрация сведений Таможенной декларации экспорт

Заходим в раздел 1С Отчетность и создаем реестр таможенных деклараций. Регламентированный учет – Регламентированные отчеты – Создать – Реестр по НДС: Приложение 01.

Рисунок 10 - Создание реестра таможенных деклараций

Нажимаем Заполнить. Автоматически на Титульном листе появятся данные из карточки организации, в разделе Реестр - данные по созданным в этот период в базе таможенным декларациям. Самостоятельно надо будет выбрать только декларацию по НДС в соответствующем поле.

Рисунок 11 - Ручной выбор декларации НДС в реестре таможенных деклараций для подтверждения нулевой ставки экспорт

Вариант 2. Организация не собрала пакет документов и не смогла подтвердить применение ставки 0% НДС в течение 180 дней

Если организация не смогла предоставить в ИФНС пакет документов для подтверждения ставки 0% по НДС в установленный срок, то после истечения 180 дней в программе 1С:ERP необходимо выполнить следующие шаги.

Шаг 1. Отражаем не подтверждение нулевой ставки по реализации экспорт.

Заходим в раздел Финансовый учет и контроллинг - Помощник по учету НДС - Установить подтверждение ставки 0% по реализациям.

В открывшемся окне выбираем нашу реализацию на экспорт. По кнопке Оформить результат подтверждения и указываем Не подтверждена ставка НДС.

Рисунок 12 - Оформление не подтверждения нулевой ставки НДС

Шаг 2. Автоматически создается счет-фактура на неподтвержденную реализацию по ставке 0%

Рисунок 13 - Начисление НДС и создание счет- фактуры при не подтверждении нулевой ставки экспорта

Проводки по начислению НДС выглядят как на рисунке 14.

Рисунок 14 - Проводки начисления НДС при не подтверждении ставки 0% экспорта

Момент определения налоговой базы – день отгрузки. Поэтому счет-фактура должна попасть в Дополнительный лист книги продаж за 2 квартал.