Забалансовые счета в 1С:ERP

Забалансовые счета в 1С:ERP служат для обобщения информации и контроля за сохранностью товароматериальных активов, которые не являются собственностью организации (например, арендованное имущество, товароматериальные ценности полученные на ответственное хранение, билеты, подарки и пр.), но которыми предприятие может распоряжаться, а также это может быть инвентарь, оборудование и прочие материалы, которые списаны в бухгалтерском учете, но продолжают использоваться в организации.

Несмотря на то, что имущество, которое отражено на забалансовых счетах, не входит в валюту баланса, эти счета перечислены в плане счетов и группируются по разным признакам, кроме созданных по умолчанию забалансовых счетов, предприятие может создать и свои собственные забалансовые счета организации. Это может быть необходимо при проведении проверок налоговой инспекцией, например имущество, не учтенное нигде, будет расцениваться как излишки, которые подлежат оприходованию как внереализационные доходы, с которых полагается начислить и оплатить вполне реальный налог на прибыль.

В отличие от обычных счетов — особенностью отражения операций на забалансовых счетах является не соблюдение принципа двойной записи, то есть не надо отражать движения по дебету одного и кредиту другого счета.

У этих счетов всегда дебетовое сальдо, по дебету отражается поступление, по кредиту — выбытие.

Форма забалансового счета в 1С:ERP

В 1С:ERP организована полноценная возможность ведения учета на забалансовых счетах в отчетности.

Кроме счетов с цифровым обозначением, введены и счета с буквенным обозначением, ну а самостоятельно предприятие может ввести любое удобное ей обозначение.

Для создания своей собственной формы забалансового счета необходимо открыть план счетов, меню Регламентированный учет — Настройки и справочники.

Выбираем пункт План счетов бухгалтерского учета, где можно создать свои индивидуальные настройки по забалансовым счетам организации.

В этом меню можно задавать любые нестандартные настройки (созданные настройки не должны вступить в противоречие с требованиями законодательства и возможностями программы 1С:ERP) в этом же разделе находятся настройки документа Учетная политика.

Учетная политика определяет правила отражения на забалансовых счетах определенных видов имущества и включает возможность использовать забалансовые счета.

Для создания нового счета (как забалансового, так и обычного) используется одно и то же диалоговое окно. Поэтому из этого подраздела можно создавать не только забалансовые счета, но и дополнительные субсчета к традиционно используемым счетам (для расширения возможностей аналитики). На рисунке красным выделением показывается, где заполняются основные характеристики счета:

В 1:ERP предусмотрено наличие группы документов, которые используют при отражении в проводках забалансовых счетов.

Сгруппированы они по подразделам, соответствующим назначению процесса, т.е. поступления расположены в меню Закупки, через кнопку Создать выбираем нужный вид документа.

Выбытие — например, передача спецодежды в эксплуатацию: в меню Склад и доставка — Внутренние документы (все) — через кнопку Создать выбираем нужный тип документа, как показано на рисунке:

Документы одновременно формируют и проводки по обычным счетам учета, и записи в забалансовые счета.