Кредиторская задолженность по заработной плате может возникать при некорректном отражении начисления ЗП в бухгалтерском учете, неполной выплате заработной платы, наличие задолженности, которую нет возможности выплатить.
Списать задолженность можно только по истечении срока исковой давности. В ст. 392 Трудового кодекса РФ указано, что работник имеет право обратится в суд в течении одного года со дня установленного срока выплаты сумм заработной платы, в т.ч. в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении. Отсчет ведется со дня, следующего за последним днем срока выдачи заработной платы.
Перед списанием задолженности необходимо провести инвентаризацию просроченной кредиторской задолженности, инвентаризацию назначьте приказом руководителя. Письменным обоснованием списания обязательства служат акт инвентаризации (форма ИНВ-17 или самостоятельно разработанная форма) или бухгалтерская справка. В акте формы ИНВ-17 отражаются подтвержденные и неподтвержденные контрагентами данные, а также суммы с истекшим сроком давности. На основании этих документов руководитель издает приказ о списании кредиторской задолженности.
Списание кредиторской задолженности в программе «1С:Зарплата и управление персоналом»
Перед списанием задолженности в программе 1С:ЗУП необходимо проверить наличие задолженности у сотрудника, для этого сформируйте отчет Задолженность по зарплате. Для этого откройте раздел Выплаты, пункт Отчеты по выплатам
В открывшемся отчете выберете Период, на начало которого необходимо сформировать задолженность, Организацию, поставьте галочку у пунктов Не показывать сотрудников с нулевым остатком, Расшифровать по документам основаниям, это необходимо для расшифровки невыплаченных доходов и правильного подсчета срока исковой давности. Нажмите Сформировать
Сформируется отчет, в первой таблице Свод по сотрудника будут указаны общие суммы долга к выплате и долг за сотрудником организации. Во второй таблице Подробные сведения о задолженности будет расшифровка долга по документам основаниям. При формировании списания ориентируйтесь на вторую таблицу, в которой указаны документы основания.
Для списания задолженности в 1С:ЗУП необходимо сформировать документ Переносы данных. Для этого откройте раздел Администрирование, пункт Переносы данных
В документе нажмите Настройка состава регистров
В окне Выбор регистра нажмите Регистры накопления и выберете пункты: Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками, Взаиморасчеты с сотрудниками,Зарплата к выплате. Нажмите ОК
После выбора в документе появится табличная часть, которая будет состоять из вкладок: Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками, Взаиморасчеты с сотрудниками,Зарплата к выплате.
Далее необходимо заполнить регистры накопления по очереди данными о зарплате, которую необходимо списать, для этого на вкладке Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками нажмите Добавить. В строке необходимо заполнить все пункты, кроме заполненных автоматически:
- Организация
- Физическое лицо
- Статья расходов
- Сотрудник
- Сумма взаиморасчетов: для увеличения задолженности перед сотрудников поставьте положительную сумму, для уменьшения задолженности перед сотрудником – отрицательную сумму
- Период взаиморасчетов – редактируемый период
- Вид взаиморасчетов
- Сторно: Да/Нет
- Группа начисления удержания
- Документ-основание – документ, по которому возникла задолженность, указан в таблице Подробные сведения о задолженности отчета Задолженность по зарплате
Аналогичными данными необходимо заполнить вкладки Взаиморасчеты с сотрудниками и Зарплата к выплате. После окончания заполнения нажмите Записать и закрыть.
В одном документе реализована возможность заполнять данными по нескольким сотрудникам. После проведения документа Перенос данных в отчете Задолженность по зарплате в колонке Начисление отражается сумма, указанная в отчете Перенос данных.
Списание кредиторской задолженности в программе «1С:Бухгалтерия предприятия»
Задолженность по заработной плате и прочим доходам перед сотрудником необходимо перенести со счета 70 на счет 76 проводкой:
Дт 70 Кт 76 – перенесена задолженность по заработной плате уволенного сотрудника до востребования.
После проведения инвентаризации и издания приказа руководителем о списании невостребованной кредиторской задолженности по заработной плате и иным доходам в бухгалтерском учете отразите списание бухгалтерской справкой с проводкой
Дт 76 Кт 91.01 – списана сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Запись сделайте в периоде, в котором истек срок исковой давности по кредиторской задолженности.
Сумму списанной кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, включите в состав прочих доходов в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухучете.
