Рассмотрим пример формирования отчетности НДС организаций, которые осуществляют продажу товара/продукции/услуг по ставке НДС 20%. В расчете налога на добавленную стоимость участвуют четыре составляющих:
- НДС от реализации (счет 90.03);
- НДС от поставщиков (счет 19 );
- НДС с авансов Покупателей (счет 76.АВ);
- НДС с авансов Поставщиков (счет 76.ВА);
До формирования Декларации НДС надо предварительно пройти несколько шагов в программе.
Шаг первый. Проверка 19 счета
На счете аккумулируется НДС, который организация получает от Поставщиков при покупке товара, материала или услуг. В прикладном решении реализована возможность управления периодом принятия НДС к вычету.
Непосредственная настройка порядка определения налогового периода вычета входящего НДС и его включения в стоимость товарно-материальных ценностей выполняется в учетной политике организации:
- вычет производится в том налоговом периоде, когда выполнены условия принятия НДС к вычету (флажок Применяется учет НДС по фактическому использованию снят);
- вычет производится в налоговом периоде, в котором было определено назначение использования поступивших материальных ценностей (флажок Применяется учет НДС по фактическому использованию установлен).
В документе Счет-фактура полученный (при помощи реквизита Запись в книге покупок) осуществляется управление режимом отнесения вычета по НДС. Реквизит доступен для редактирования, если дата в реквизите Получен попадает в диапазон с 1-го до 25-е число (плюс выходные и праздничные дни) месяца, следующего за кварталом документа поступления (например, 25 и 26 апреля 2022 года попадают в указанный диапазон, 27 апреля – нет), и квартал даты в поле Получен не равен кварталу даты документа поступления (например, документа Приобретение товаров и услуг).
Рисунок 1 – Установка периода отражения вычета в счет-фактуре
Шаг второй. НДС с авансов Покупателей
На сумму полученной предоплаты организация-продавец выставляет покупателю счет-фактуру. В программе предусмотрена возможность автоматического формирования счета-фактуры на аванс. Перед проведением этой регламентной операции НДС необходимо проверить и и закрыть взаиморасчеты на 62 счете. Затем:
- Меню: Финансовый результат и контроллинг – НДС – Помощник по учету НДС – НДС с полученных авансов.
- Укажите период, за который следует сформировать счета-фактуры на полученные авансы.
- Кнопка Заполнить авансы на закладке Формирование счетов-фактур на аванс (рис. 2).
- Табличная часть автоматически заполнится документами, на основании которых поступил аванс.
- Кнопка Сформировать счета-фактуры (рис. 2).
- В поле СФ (сумма) будет указана сумма документа с подтверждающей отметкой о сформированном счете-фактуре.
- Чтобы посмотреть счет-фактуру, дважды щелкните левой кнопкой мыши по полю СФ (сумма).
Рисунок 2 – Автоматическое формирование счетов-фактур на аванс
При формировании счетов-фактур на аванс можно установить правила отбора полученных авансов. Например, не формировать счета-фактуры на аванс, если платеж был зачтен в течение 5 дней. Следует отметить, что в момент заполнения данных об авансах происходит автоматическое распределение полученных авансов по документам реализации (выполняется регламентное задание Выполнение отложенных движений по расчетам партнеров).
В списке Полученные авансы выводятся авансы, по которым не были зарегистрированы счета-фактуры или по которым сумма аванса не совпадает с суммой счета-фактуры.
В этом списке пользователь может:
- удалить авансы, по которым не требуется регистрировать счета-фактуры;
- изменить реквизиты счета-фактуры (сумма, ставка НДС, дата выписки).
В поле Неиспользуемые счета-фактуры выводятся счета-фактуры, по которым нет данных об авансах. Для завершения выполнения операции необходимо нажать Сформировать счета-фактуры.
Информацию о всех зарегистрированных счетах-фактурах на аванс можно посмотреть в журнале Счета-фактуры и таможенные документы (раздел Финансовый результат и контроллинг – НДС).
По итогу автоматического формирование счетов фактур на аванс необходимо проверить контрольное соотношение в оборотно – сальдовой ведомости.
Формула проверки:
КТ 62.02/6 = ДТ 76АВ.
Если взаиморасчеты закрыты правильно и соотношение по формуле идет, переходим к авансам Поставщикам.
Шаг третий. НДС с авансов Поставщиков
Для регистрации счетов-фактур используется рабочее место Авансы выплаченные. Рабочее место вызывается из обработки Помощник учета НДС (раздел Финансовый учет и контроллинг) по гиперссылке Ожидается получение счетов-фактур по выданным авансам. Заполняется информация о тех документах, по которым необходимо зарегистрировать счета-фактуры на выплаченный аванс.
Рисунок 3 – Регистрация счетов-фактур на выданные авансы
По указанным документам можно запросить у поставщика счет-фактуру. При получении счета-фактуры следует ввести его реквизиты одним из следующих способов:
- создать счет-фактуру и заполнить его реквизиты (Зарегистрировать счет-фактуру на аванс);
- найти в этой форме платежный документ и выбрать его – откроется форма счета-фактуры, в которой нужно заполнить его реквизиты (Открыть платежный документ).
На странице Счета-фактуры полученные выводятся все документы за указанный отчетный период.
Рекомендация! Проверка корректности контрагентов
В программе реализован веб-сервис, позволяющий проверить корректность контрагента по введенному ИНН и КПП на основании данных ЕГРН. Сервис бесплатный и доступен всем пользователям продуктов фирмы «1С».
Сервис проверки контрагентов предназначен для целей заблаговременного выявления:
- ошибок в данных, сдаваемых в налоговые органы (отчеты с некорректными контрагентами не будут приняты ФНС);
- «недобросовестных» контрагентов.
Результатом проверки является отображение предупреждений в формах справочника Контрагенты, счетах-фактурах, документах, на основании которых создаются счета-фактуры и отчетах, предназначенных для сдачи отчетности по НДС.
Проверка возможна для юридических лиц, их обособленных подразделений и индивидуальных предпринимателей. Данные физических лиц и не резидентов проверке не подлежат. Возможность использования проверки контрагентов включается в разделе Администрирование – Интернет сервисы и поддержка.
Рисунок 4 – Настройки автоматической проверки корректности контрагентов
Формирование декларации НДС и проверка контрольных соотношений
В разделе Регламентированных отчетов формируем Декларацию НДС. Проверяем данные с анализом счета 68.02. В настройках отчета устанавливаем галочку По субсчетам кор.счетов на закладке Корректировка по кор.счетам.
Перед отправкой декларации надо сделать проверки. Самое важное – это проверка контрольных соотношений.(Рис.5)
Рисунок 5 – Проверка декларации до отправки в ИФНС
При наличии ошибок надо внести исправления. В отчете по ошибкам есть подробное описание ошибки и указаны возможные причины возникновения. Описание ошибки может выглядеть так, как проиллюстрировано на рис.6.
Рисунок 6 – Описание ошибки контрольных соотношений
По итогу исправления ошибки делаем повторную проверку. Когда результатом проверки будет отчет, что все соотношения выполнены отправляем декларацию в налоговую.
