В программе реализован учет оценочных обязательств по оплате отпусков, для расчета величины которого применяется нормативный метод, предусмотренный статьей 324.1 НК РФ
Автоматический расчет и начисление оплаты основного ежегодного отпуска в программе производится, если в информационной базе нет организаций с численностью сотрудников свыше 60 человек.
Необходимость формирования резерва отпусков и начисление отпуска за счет резерва для конкретной организации в программе подключается в форме Настройки учета зарплаты (раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – ссылка Порядок учета зарплаты) на закладке Резервы отпусков, установив флажок Формировать резерв отпусков (рис. 1).
Рисунок 1 – Настройка резерва отпусков
Процент для расчета сумм ежемесячно признаваемых расходов задается в поле Ежемесячный процент отчислений от ФОТ, а в поле Предельная сумма отчислений в год – предельная величина, до достижения которой будут начисляться резервы (данные поля в форме Настройки учета зарплаты становятся доступными, если в информационной базе нет организаций с численностью сотрудников свыше 60 человек).
При начислении оценочных обязательств и резервов по отпускам в конце года, а именно за декабрь месяц, автоматически проводится их инвентаризация. При инвентаризации расчет производится исходя из количества дней неиспользованного отпуска. Для определения количества дней неиспользованного отпуска необходимо указать продолжительность ежегодного отпуска сотрудников в поле Продолжительность ежегодного отпуска работников. По умолчанию продолжительность отпуска составляет 28 дней. При инвентаризации это количество уменьшается на фактически использованные дни отпуска. По результатам инвентаризации суммы излишне начисленных обязательств и резервов отражаются на счете 91.01 “Прочие доходы”.
Начисление и отражение в учете резерва отпусков за месяц производится с помощью документа Резервы отпусков (раздел Зарплата и кадры – Резервы отпусков), выбрав в форме документа вид операции Расчет текущего месяца (установлен по умолчанию). Его ввод предполагается после начисления зарплаты за месяц!
Учет резервов отпусков в программе ведется на субсчетах счета 96 “Резервы предстоящих расходов” (рис. 2):
Рисунок 2 – Создание резерва отпусков
При отражении расходов на оплату отпусков оценочные обязательства в бухгалтерском учете (страховые взносы и них) и резервы в налоговом учете (страховые взносы) (признание оценочных обязательств) отражаются по кредиту счета 96.01.1 “Оценочные обязательства по вознаграждениям”, по страховым взносам с них – по кредиту счета 96.01.2 “Оценочные обязательства по страховым взносам”. Дебетовая часть проводки подбирается по результатам отражения в учете сумм начислений (ФОТ), составивших базу для расчета суммы оценочного обязательства. В налоговом учете для исчисления налога на прибыль оценочные обязательства признаются в тех же размерах, что и в бухгалтерском учете (Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт в проводке равна Сумме). Вид резерва, который будет использоваться при формировании проводок по начислению резервов предстоящих отпусков, устанавливается в поле Резерв отпусков формы Настройки учета зарплаты (рис. 1) (программой предусмотрен предопределенный вид резерва Резерв ежегодных отпусков в справочнике Оценочные обязательства и резервы).
Фактически начисленные суммы во исполнение принятого обязательства (списание оценочных обязательств) отражаются в дебет субсчетов счета 96 “Резервы предстоящих расходов”. Если в программе ведется автоматический расчет отпускных выплат (нет организаций с численностью сотрудников свыше 60 человек), тогда нет необходимости настраивать способ отражения предопределенного вида начисления Отпуск основной (раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – раздел Расчет зарплаты – ссылка Начисления), т.е. не нужно указывать способ отражения по дебету счета 96.01.1 “Оценочные обязательства по вознаграждениям” (рис. 3).
Рисунок 3 – Настройка начисления отпуска
При списании оценочных обязательств (в результате проведения документа Отпуск) необходимая проводка будет сформирована автоматически: по дебету счета 96.01.1 будут отражены суммы соответствующих выплат (отпускные) – в корреспонденции со счетом 70.
