С 1 января 2025 года в силу вступают изменения в налоговом законодательстве, которые включают утверждение новой формы декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН). Эти изменения направлены на упрощение процесса подачи декларации и повышение прозрачности налоговых расчётов.
Новая форма декларации адаптирована для более удобного заполнения и интеграции с электронными сервисами ФНС, что позволяет налогоплательщикам быстрее и эффективнее взаимодействовать с налоговыми органами.
Изменения в декларации по УСН на 2025 год
- Штрих-коды: Изменены штрих-коды в верхнем левом углу каждого листа декларации. Это незначительное изменение, которое не влияет на порядок заполнения.
- Новая строка «Объект налогообложения»: На титульном листе добавлена строка для указания объекта налогообложения. Налогоплательщики должны указать код:
- 1 — если налог исчисляется с доходов (УСН «доходы»);
- 2 — если налог исчисляется с доходов, уменьшенных на величину расходов (УСН «доходы минус расходы»).
- Блок «Достоверность и полноту сведений»: Убраны строки для указания наименования организации — представителя налогоплательщика. Если представитель действует по электронной доверенности, указывается её GUID.
- Новый Раздел 4 по расходам на покупку ККТ: Этот раздел предназначен для налогоплательщиков из «новых» регионов, которые могут уменьшить налог на расходы на покупку ККТ. Здесь указываются сведения о кассе, её регистрации и затратах на покупку.
Порядок заполнения декларации по УСН в 2025 году
- Титульный лист: Указываются ИНН, КПП, номер корректировки, код налогового периода, отчетный год, код налогового органа, наименование налогоплательщика и другие стандартные реквизиты. Новая строка «Объект налогообложения» требует указания кода объекта налогообложения.
- Разделы 1.1 и 1.2: При расчете авансовых платежей и налога учитывается налоговый вычет за ККТ из Раздела 4.
- Раздел 4: Заполняется только налогоплательщиками из «новых» регионов, использующими вычет за ККТ. Указываются наименование кассы, её регистрационный номер, дата регистрации и сумма затрат на покупку (не более 28 000 рублей).
Применение новой формы
Новая форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ и вступает в силу с 2 января 2025 года. Юридические лица должны сдать новую форму до 25 марта 2025 года, а индивидуальные предприниматели — до 25 апреля 2025 года включительно.
Эти изменения направлены на упрощение процесса подачи декларации и повышение точности налоговых расчётов. Налогоплательщикам важно своевременно ознакомиться с нововведениями и подготовиться к их внедрению.