Для корректного отражения расходов при применении УСН доходы минус расходы в БП 3.0 важна последовательность проведения.
Оптовый продавец вправе включить в затраты стоимость товара, по которой приобретали его у поставщика. Но есть условия, которые должны выполняться одновременно.
- Первое условие — должна пройти оплата за товар, который купили с целью дальнейшей перепродажи.
- Второе условие — реализация товара покупателю.
Несколько лет назад Минфин России придерживался официальной позиции, что для признания расходов должно соблюдаться еще одно условие – товар должен быть отгружен и оплачен покупателем.Но затем Высший арбитражный суд РФ опроверг выводы чиновников.
Важно! В бухгалтерской базе БП 3.0 предусмотрены все 3 условия. Собственник не хочет переплачивать налоги. Понятно – чем меньше условий признания расхода, тем больше его сумма и меньше налог.
Рекомендуем проверить параметры учета и убрать из условий те, которые не обязательны по закону.
Зайдите в меню “Главное” – “Настройки налогов и отчетов” – “УСН” – “Порядок признания расходов.”
Рекомендуем убрать все галочки с необязательных условий как показано на рисунке ниже.
Рисунок 1 – Настройки налогов и отчетов
Теперь рассмотрим последовательно действия в системе.
Давайте разберем на примере:
ИП (продавец) заключил с ООО “Жизнь прекрасна” (покупатель) договор на поставку моющих средств на сумму 70 000,00 рублей.
По условиям договора 50% стоимости товара оплачиваются авансом, 50% – после получения товара покупателем.
1. Получение предварительной оплаты (аванса) от покупателя
Документ поступления аванса можно создать на основании документа Счет покупателю, загрузить из системы “Клиент-банк” или создать как новый.
Раздел: “Банк и касса” – “Банковские выписки”.
Создайте документ по кнопке “Поступление” или откройте ранее созданный / загруженный из системы “Клиент-банк” документ.
В поле “Вид операции” выберите “Оплата от покупателя”.
Проверьте, что в поле “Статья доходов” выбрана статья движения денежных средств с видом движения “Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг” (обычно автоматически устанавливается статья “Оплата от покупателей”).
ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять.
В поле “Аванс НУ” проверьте, что выбрано значение “Доход УСН”.
Заполните остальные поля документа.
Кнопка “Провести и закрыть”.
Рисунок 2 – Документ поступления аванса
По кнопке “Дт/Кт” можно посмотреть результаты проведения документа.
Сформирована проводка и запись в регистр “Книга учета доходов и расходов (раздел I)” с суммой дохода для книги доходов и расходов по УСН в колонке “Доходы”.
Рисунок 3 – Учет дохода в регистр “Книга учета доходов и расходов (раздел I)”
2. Реализация товаров оптовому покупателю
В результате отражения документа реализации необходимо:
- Списать себестоимость реализованных товаров
- Зачесть ранее полученный аванс.
- Учесть выручку от реализации товаров.
Заходим в раздел “Продажи” – “Реализация (акты, накладные)”.
Нажимаем кнопку “Реализация”, вид операции документа “Товары (накладная)”.
Заполните документ.
В табличной части документа в колонке “Счет учета” проверьте, что указан счет учета доходов 90.01.1 “Выручка по деятельности с основной системой налогообложения” и счет учета расходов 90.02.1 “Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения”.
Для печати накладной (ТОРГ-12) используйте кнопку “Печать” (предварительно проведите или запишите документ).
Кнопка “Провести и закрыть”.
Рисунок 4 – Документ реализации товара
По кнопке “Дт/Кт” посмотрите результат проведения документа и признания в расходы себестоимости.
Рисунок 5 – Отражение в регистрах расхода
3. Получение оплаты от покупателя за реализованные товары
Учтена оплата, полученная от покупателя
Документ “Поступление на расчетный счет”
Делаем по аналогии поступления аванса. Раздел: “Банк и касса” – “Банковский выписки”.
Рисунок 6 – Документ поступления окончательной оплаты
4. Книга доходов и расходов.
При соблюдении последовательности проведения документов доходы и расходы должны попасть в книгу доходов и расходов.
Данные можно проверить в “Анализе УСН”.
Заходим в Раздел “Отчеты” – “Анализ учета” – “Анализ учета по УСН”
Выбираем период и формируем отчет
Рисунок 7 – Анализ состояния налогового учета по УСН.
В анализе можно посмотреть подробнее этапы признания расходов по себестоимости товара и выполнения обязательных условий, о которых писали в начале. Товары поступили от поставщика и оплачены, проданы покупателю.
Рисунок 8 – Отражение этапов сделки в налоговом учете.
