Сравнение отчетов оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) и оперативного контура в блоке Внеоборотные активы представляет собой важный аспект анализа для бухгалтерского и управленческого учета.
Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) является ключевым регистром бухгалтерского учета, предоставляющим детализированную информацию о движении и остатках по счетам регламентированного учета.
В то же время, отчеты оперативного контура, такие как отчеты в системе 1С:ERP, предлагают гибкость и дополнительные возможности для анализа внеоборотных активов компании. В данной работе рассматриваются основные отличия между этими отчетами на примере учета основных средств и нематериальных активов.
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 01 «Основные средства» и 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Для того, чтобы сформировать данные отчеты, нужно перейти из раздела Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет: стандартные бухгалтерские отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 01 «Основные средства» показывает обобщенную информацию о наличии и движении основных средств организации, которые находятся в эксплуатации, запасе, в аренде или доверительном управлении (Рис.1).
Рисунок 1 — Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 «Основные средства»
В оборотах по дебету отражается первоначальная стоимость и дооценка ОС. По кредиту — их выбытие и уменьшение стоимости.
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» показывает обобщенную информацию о затратах организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, земельных участков и объектов природопользования, нематериальных активов (Рис.2).
Рисунок 2 — Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Сальдо отражает величину вложений организации в незавершенное строительство, незаконченные операции приобретения основных средств, нематериальных и других внеоборотных активов.
Обороты по дебету показывают увеличение затрат на ввод в эксплуатацию приобретенного имущества, обороты по кредиту — списание стоимости объекта при принятии его к учету.
Аналогом данных отчетов является отчет оперативного контура в 1С:ERP «Ведомость по ОС» (Рис.3).
Для того, чтобы сформировать данный отчет нужно перейти из раздела Внеоборотные активы – Отчеты по внеоборотным активам – Основные средства: Ведомость по ОС.
Рисунок 3 — Отчет оперативного контура «Ведомость по ОС»
В данном отчете есть возможность следующих настроек в виде Простой: подразделение, основное средство (Рис.4).
Рисунок 4 — Настройки отчета вид Простой
В расширенном виде есть возможность настройки фильтров, полей и сортировки, оформления, а также структуры с детализацией (Рис.5).
Рисунок 5 — Настройки отчета вид Расширенный (Поля и сортировки)
Таблица 1. Сравнение бухгалтерского отчета ОСВ и отчета оперативного контура
| Критерий | ОСВ по счету 01 | Ведомость по ОС |
|---|---|---|
| Информация | Выводится информация по подразделениям и основным средствам | Выводится информация по подразделению и основному средству, а также информация об амортизации. |
| Документы регистраторы |
|
|
| Доступность информации | Показывает информацию на момент проведения | Показывает данные до расчетного документа |
| Детализация информации в отчете |
|
|
| Вывод | Отчет подходит для получения общей информации об ОС организации | Отчет подходит для получения более развернутой информации об ОС организации с учетом данных о первоначальной стоимости, даты принятия к учету и амортизации ОС |
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 04 «Нематериальные активы» и 05 «Амортизация нематериальных активов»
Для того, чтобы сформировать данные отчеты нужно перейти из раздела Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет: стандартные бухгалтерские отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 04 «Нематериальные активы» показывает обобщенную информацию о нематериальных активах (НМА) организации (Рис.6).
Рисунок 6 — Оборотно-сальдовая ведомость по счету 04 «Нематериальные активы»
Сальдо показывает первоначальную или переоцененную стоимость НМА компании на начало и конец периода.
Оборот по дебету – её увеличение за период (поступившие нематериальные активы: отражается их первоначальная стоимость), оборот по кредиту – уменьшение за период (списание остаточной стоимости активов при продаже, утрате, дарении или уценке).
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 05 «Амортизация нематериальных активов» предназначен для сбора общей информации об амортизации, которая была аккумулирована за время пользования объектов НМА предприятия (Рис.7).
Рисунок 7 — Оборотно-сальдовая ведомость по счету 05 «Амортизация нематериальных активов»
Оборот по дебету показывает списание суммы начисленной амортизации НМА. Оборот по кредиту – начисление амортизации.
Аналогом данных отчетов является отчет оперативного контура в 1С:ERP «Ведомость по НМА и расходам на НИОКР» (Рис.8).
Рисунок 8 — Отчет оперативного контура «Ведомость по НМА и расходам на НИОКР»
В данном отчете есть возможность следующих настроек в виде Простой: подразделение, НМА/расходы на НИОКР (Рис.9).
Рисунок 9 — Настройки отчета вид Простой (НМА и расходы на НИОКР)
В расширенном виде настроек отчета есть возможность выбора фильтров, полей и сортировки, оформления, а также структуры с детализацией (Рис.10).
Рисунок 10 — Настройки отчета вид Расширенный (НМА и расходы на НИОКР)
Таблица 2. Сравнение бухгалтерского отчета ОСВ и отчета оперативного контура
| Критерий | ОСВ по счету 04 | ОСВ по счету 05 | Ведомость по НМА и расходам на НИОКР |
|---|---|---|---|
| Информация | Выводится информация по счетам, подразделениям и НМА | Выводится информация по НМА/расходам на НИОКР, по показателям, дате принятия к учету, первоначальной стоимости и амортизации НМА | |
| Документы регистраторы |
|
|
|
| Доступность информации | Показывает информацию на момент проведения | Показывает информацию на момент проведения | Показывает данные до расчетного документа |
| Детализация информации в отчете |
|
|
|
| Вывод | Отчеты подходят для получения общей информации о НМА и амортизации НМА организации | Отчет подходит для более углубленного изучения информации по НМА, амортизации НМА и расходам на НИОКР | |
Выводы по проведенному сравнительному анализу
Функциональные различия: Отчеты ОСВ и оперативного контура в 1С отличаются по своей функциональности и детализации. ОСВ предоставляет обобщенную информацию о наличии и движении активов по счетам, тогда как оперативный контур позволяет настраивать фильтры, поля и сортировку, что обеспечивает более детальный анализ.
Сравнение отчетов по основным средствам: Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 01 «Основные средства» и 08 «Вложения во внеоборотные активы» обобщает данные о стоимости и движении основных средств, а также вложениях в них. В то время как отчет оперативного контура «Ведомость по ОС» предлагает более детализированную информацию, включая данные об амортизации, что позволяет получить полную картину по активам.
Сравнение отчетов по нематериальным активам: Отчеты ОСВ по счетам 04 «Нематериальные активы» и 05 «Амортизация нематериальных активов» обеспечивают информацию о стоимости и амортизации НМА. Отчет оперативного контура «Ведомость по НМА и расходам на НИОКР» включает более подробные данные о первоначальной стоимости, дате принятия к учету и амортизации НМА, а также позволяет анализировать расходы на НИОКР.
Преимущества оперативного контура: Отчеты оперативного контура в блоке «Внеоборотные активы» обладают преимуществами в плане детализации и настройки. Они позволяют заменять несколько бухгалтерских отчетов ОСВ одним отчетом оперативного контура, что упрощает и ускоряет бизнес-процессы в организации.
В заключение, отчеты оперативного контура 1С предлагают более широкий спектр возможностей для анализа и управления внеоборотными активами, чем традиционные бухгалтерские отчеты ОСВ. Это делает их предпочтительным инструментом для детализированного учета и оптимизации бизнес-процессов в современных организациях.
Платформа: 1С:Предприятие 8.3 (8.3.25.1286)
Конфигурация: 1С:ERP Управление предприятием 2 (2.5.18.46)
