Комиссионные продажи – вид деятельности, которая направлена на реализацию комиссионерами товаров, переданных им для реализации комитентами по договорам комиссии.
Комитент (принципал) – сторона в договоре комиссии, поручающая другой стороне (комиссионеру/агенту) совершить за вознаграждение (комиссию) одну или несколько сделок с товарами.
Настройки системы
Использование комиссионных продаж доступно при установленной соответственной функциональной опции. Необходимо перейти в меню НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Продажи.
Рисунок 1 – Основной интерфейс раздела «НСИ и администрирование»
В открывшемся окне настроек перейти в раздел Оптовые продажи – Комиссионные продажи и поставить галочку Передача на комиссию. Функционал комиссионных продаж предусмотрено для типа номенклатуры Товар и Тара.
Рисунок 2 – Панель настроек блока «Продажи»
Поддерживаются два варианта ведения учета комиссионных продаж, имеющие различия в сценариях использования. Для выбора доступны версии комиссионных продаж:- 2.0/2.5 – соответствует функциональности прикладного решения версий 2.4 и более ранних версий, а также включает новую схему комиссионной продажи 2.5. Возможность осуществления комиссионных продаж 2.0 доступна при использовании соглашений. Для ведения комиссионных продаж 2.5 обязательно должна быть включена опция по использованию договоров с контрагентами.
- 2.5 – новая схема комиссионной продажи, впервые представленная в версии 2.5.8. Использование договоров с контрагентами является обязательным, должна быть включена опция по использованию договоров.
Соглашение и договор с комиссионером
Условия, на которых выполняется передача товаров на комиссию, определяются в соглашении об условиях продажи с типом операции «Передача на комиссию».
Рисунок 3 – Форма элемента справочника «Соглашения с клиентами»
При использовании новой схемы комиссионных продаж 2.5, использование договоров является обязательным, соглашения можно не использовать. В соглашении, по умолчанию устанавливается настройка «При передаче на комиссию 2.5 использование договоров является обязательным».
Рисунок 4 – Форма элемента справочника «Соглашения с клиентами»
Сам порядок расчетов определяется в договоре. Для оформления договора с комиссионером, которому будут осуществляться передача товаров на комиссию, предназначен договор с целью «Передача на комиссию».
Рисунок 5 – Форма элемента справочника «Договоры контрагентов»
По комиссионной продаже, в договоре указывается:- Вид цен учетный – вид цены, по которому будет осуществляться передача товаров от комитента комиссионеру.
- Вид цен продажи – вид цены, по которому будет осуществляться продажа товаров от комиссионера конечному клиенту.
- Настройка Вести расчеты через конечных покупателей – определяет, требуется ли детализировать расчеты до покупателей. При установленном флаге для отражения информации о реализованных товарах комиссионером конечному клиенту используется документ Реализация товаров и услуг.
- «По договорам».
- «Аванс по договорам, долг по накладным (только реализация)».
- «По отчетам комиссионера/реализациям через комиссионера».
Рисунок 6 – Форма элемента справочника «Договоры контрагентов»
Передача товара на комиссию
Передача товаров на комиссию от комитента комиссионеру оформляется документом Передача товаров с типом операции Передача на комиссию. Документ передачи может быть оформлен:- Вводом на основании заказа клиента с типом операции Передача товаров комиссионеру.
Рисунок 7 – Форма документа «Заказ клиента»
- В меню Продажи – Оптовые продажи – Документы продажи (все).
Рисунок 8 – Основная форма панели разделов «Продажи»
В документе, на вкладке «Основное» заполняются следующие данные:- Операция – указывается тип операции «Передача на комиссию».
- Организация – указывается организация, которая осуществляет отгрузку товаров.
- Комиссионер – указывается информация о партнере, которому осуществляется отгрузка товаров.
- Соглашение – указываются условия передачи на хранение.
- Договор – указывается договор с целью «Передача на комиссию».
- Склад – указывается склад с которого осуществляется отгрузка товара.
Рисунок 9 – Форма документа «Передача на комиссию»
На вкладке Товары указывается список товаров и количество, которое передается.
Рисунок 10 – Форма документа «Передача на комиссию»
Цены в документе по передаче на комиссию автоматически заполняются по учетному виду цены, указанному в договоре. Заполнение цены не является обязательным. В документе по передаче товаров не предусмотрено указание варианта налогообложения и ставки НДС. При передаче товара комиссионеру НДС не возникает, поскольку не меняется владелец товара, факта продажи нет (ст. 996 ГК РФ). При передаче товара от комитента комиссионеру объект налогообложения по НДС отсутствует (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 146 НК РФ), НДС не исчисляется, счет-фактура по документу передачи на комиссию не выписывается. Если комитент находится на упрощенной системе налогообложения, то у комиссионера при приеме на комиссию, исходя из выбранного налогообложения, ставка НДС будет «Без НДС». Если комитент находится на общей системе налогообложения, то у комиссионера ставка НДС заполняется из карточки номенклатуры. Ставка НДС определяется не комитентом, а налогообложением организации комитента, и ставка НДС законодательно установлена для номенклатуры. По документу передачи товаров комиссионеру формируется проводка регламентированного учета: Дт 45.01 Кт 41.01 – в сумме стоимости переданных на реализацию товаров.Реализация комиссионных товаров
Факт продажи товаров комиссионером может быть зарегистрирован:- Обобщенная продажа (комиссионер предоставляет сводный отчет о всех продажах клиентам и в договоре по передаче на комиссию не установлен флаг «Вести расчеты через конечных покупателей») – оформляется документ «Отчет комиссионера (агента) о продажах». В новом документе «Отчет комиссионера (агента) о продажах» заполняется список тех товаров, по которым комиссионер еще не отчитался за указанный в списке период.
- Продажа каждому клиенту (комиссионер фиксирует каждую продажу клиента и в договоре по передаче на комиссию установлен флаг «Вести расчеты через конечных покупателей») – оформляется документ «Реализация товаров и услуг» с установленным видом операции «Реализация через комиссионера».
Оформление «Отчет комиссионера (агента) о продажах»
Для отражения сводной информации о реализованных товарах комиссионером конечному клиенту оформляется документ Отчет комиссионера (агента) о продажах. Документ оформляется в рабочем месте Отчеты комиссионеров и реализации через комиссионеров к оформлению (меню «Продажи» – «Комиссионные продажи через комиссионеров (агентов)).
Рисунок 11 – Основная форма панели разделов «Продажи»
В рабочем месте отображается информация о том, какие комиссионеры, которым были переданы товары на реализацию, еще не отчитались о продажах товаров, сгруппированные в разрезе договоров.
Рисунок 12 – Форма журнала документов отчетов комиссионеров
Для оформления отчета комиссионера, необходимо выделить в списке нужного комиссионера и нажимаем кнопку Оформить отчет комиссионера.
Рисунок 13 – Форма журнала документов отчетов комиссионеров
Отчет комиссионера (агента) о продажах (по команде Оформить отчет комиссионера) используется при продаже в розницу (физическим лицам) и при упрощенной схеме продажи оптовым покупателям. Данные в отчете заполняются на основании данных документа Передача на комиссию.
Рисунок 14 – Форма документа «Отчет комиссионера (агента) о продажах»
В табличной части товаров заполняется количество реализованных товаров комиссионером покупателю. При создании, в отчет попадают все товары, переданные комиссионеру на продажу, по которому не было отражено факта продажи. Список товаров и количество, корректируются в соответствии с данными, предоставленными комиссионером.
Рисунок 15 – Форма документа «Отчет комиссионера (агента) о продажах»
Цена комитента и цена продажи заполняются по видам цен, указанным в договоре с комиссионером. В отчете комиссионера в сведениях «Счет-фактура комиссионера» при реализации физическому лицу заполняется:- графа «Покупатель» – наименование фактического покупателя;
- в графах «Номер» и «Дата» – данные не заполняются, при реализации товаров физическому лицу комиссионер счет-фактуру не составляет.
Рисунок 16 – Форма документа «Отчет комиссионера (агента) о продажах»
В отчете комиссионера в сведениях «Счет-фактура комиссионера» при реализации оптовым покупателям при упрощенной схеме продажи заполняется:- графа «Покупатель» – наименование оптового покупателя;
- в графах «Номер» и «Дата» – указывается номер и дата счета-фактуры, выставленного комиссионером клиенту.
Рисунок 17 – Форма документа «Отчет комиссионера (агента) о продажах»
После проведения документа, система сообщает, что необходимо сформировать документ Счет-фактура выданный по нажатию на гиперссылку. Сформированный документ «Счет-фактура выданный» представляет собой перевыставленный комитентом в адрес комиссионера счет-фактуру с показателями, аналогичными показателям счета-фактуры, выставленного комиссионером покупателю при отгрузке товаров (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137). На вкладке Комиссионное вознаграждение заполняется способ расчета комиссионного вознаграждения из соглашения по передаче на комиссию, в рамках которого оформляется отчет. Сумма комиссионного вознаграждения будет удержана из суммы, причитающейся к оплате комиссионером.
Рисунок 18 – Комиссионное вознаграждение в «Отчете комиссионерао продажах»
По результату проведения отчета комиссионера возникает задолженность комиссионера (клиента) перед организацией (комитентом). Согласно п. 13 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, при реализации товаров лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, в книге продаж регистрируются первичные учетные документы или документы, содержащие суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала). В таком случае запись в книгу продаж делается сводной справкой по розничным продажам. Сводная справка может быть сформирована вручную в рабочем месте Счета-фактуры и таможенные документы (меню «Финансовый результат и контроллинг» – «НДС») или автоматически в рамках процедуры закрытия месяца.
Рисунок 19 – Форма списка регламентных операций по закрытию месяца
В книге продаж будет зарегистрирована сводная суммарная справка с указанием в графе 2 кода вида операции «26», который соответствует составлению продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС (приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@).
Рисунок 20 – Форма отчета «Книга продаж»
По данным отчета комиссионера формируется документ Счет-фактура полученный на комиссионное вознаграждение по нажатию на гиперссылку Зарегистрировать счет-фактуру.
Рисунок 21 – Форма документа «Отчет комиссионера (агента) о продажах»
По документу «Счет-фактура полученный» формируется проводка регламентированного учета: Дт 68.02 Кт 19.04 – на сумму НДС, предъявленную комиссионером по вознаграждению. В регистр «НДС Покупки» вводится запись для книги покупок, отражающие принятие НДС к вычету.Оформление «Реализация через комиссионера»
Для отражения информации о реализованных товарах комиссионером конечному клиенту оформляется документ Реализация товаров и услуг с типом операции Реализация через комиссионера.
Рисунок 22 – Форма журнала документов отчетов комиссионеров
Документ оформляется в рабочем месте Отчеты комиссионеров и реализации через комиссионеров к оформлению (меню «Продажи» – «Комиссионные продажи через комиссионеров (агентов)). Для оформления отчета комиссионера, необходимо выделить в списке нужного комиссионера и нажимаем кнопку Оформить реализацию через комиссионера. В документе «Реализация товаров и услуг» заполняется:
Рисунок 23 – Основная форма документа «Реализация товаров и услуг»
- Комиссионер и договор с комиссионером с целью Передача на комиссию;
- Клиент, которому комиссионер реализовал товары комитента, и договор с клиентом с целью Реализация через комиссионера.
Рисунок 24 – Основная форма документа «Реализация товаров и услуг»
Результатом проведения документа реализации товаров и услуг является образование задолженности конечного клиента «Ассоль» перед комитентом по объекту расчетов – договору с клиентом. По данным документа «Реализация товаров и услуг» с типом операции «Реализация через комиссионера» оформляется документ Счет-фактура выданный по гиперссылке Оформить счет-фактуры.
Рисунок 25 – «Реализация товаров и услуг», оформление счета-фактуры
Сформированный документ Счет-фактура выданный представляет собой перевыставленный комитентом в адрес комиссионера счет-фактуру с показателями, аналогичными показателям счета-фактуры, выставленного комиссионером покупателю при отгрузке товаров (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137). В форме документа в поле Данные клиента, доступной по гиперссылке на форме документа Счет-фактура выданный, указывается номер счета-фактуры, выставленного комиссионером клиенту.
Рисунок 26 – Основная форма документа «Счет-фактура выданный»
После проведения документа Счет-фактура выданный будет внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур. В книге продаж будут отражены сведения о счетах-фактурах, перевыставленных комитентом в адрес комиссионера на основании сведений о счетах-фактурах, выставленных комиссионером в адрес покупателей при отгрузке товаров (п. 20 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137). Для начисления комиссионного вознаграждения оформляется документ Приобретение услуг и прочих активов в рамках договора с целью Передача на комиссию. Для возможности выбора комиссионера в качестве поставщика в карточке партнера должен быть установлен тип взаимоотношений Поставщик.
Рисунок 27 – Основная форма документа «Приобретение услуг и прочих активов»
В табличной части документа заполняется информация о комиссионном вознаграждении.
Рисунок 28 – Основная форма документа «Приобретение услуг и прочих активов»
Если требуется, чтобы сумма комиссионного вознаграждения была учтена в сумме задолженности комиссионера, то для такой возможности оформляется документ Взаимозачет задолженности с типом операции Произвольный взаимозачет. Документ Взаимозачет задолженности вводится на основании документа Приобретение услуг и прочих активов. По результату оформления произвольного взаимозачета задолженности возникает задолженность комитента перед комиссионером (агентом) по договору с комиссионером на сумму комиссионного вознаграждения. Материал подготовлен в «1С:ERP» 2.5.15.111.