Как в 1С:Бухгалтерии (ред. 3.0) выполнить перенос задолженности по начисленному НДС на ЕНП

В программе 1С: Бухгалтерия расчеты по ЕНС учитываются на счете 68.90 “Единый налоговый счет.

Для автоматического переноса задолженности по начисленному НДС на счет 68.90 “Единый налоговый счет” с целью формирования общей налоговой обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ используются следующие документы:

• Уведомление об исчисленных суммах налогов – используется в случае необходимости представления уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов в ИФНС России. Это требуется, когда срок уплаты налоговых обязательств наступает раньше срока представления соответствующей декларации или расчета, либо когда декларация или расчет вообще не подаются.

• Операция по ЕНС – применяется, когда не представляется уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов.

Для формирования документов “Уведомление об исчисленных суммах налогов” и “Операция по ЕНС” доступны два варианта:

1. Автоматическое формирование на основе данных, полученных из учетной системы, используя список “Задачи организации” в разделе “Главное”. Именно этот вариант считается предпочтительным.

2. Ручное создание документов из соответствующих списков, где доступны “Уведомление об исчисленных суммах налогов” (раздел: “Операции” – “Уведомления”) и “Операция по ЕНС” (раздел: “Операции” – “Операции по счету”).

Для эффективного контроля за состоянием расчетов по НДС рекомендуется переносить задолженность по НДС на счет 68.90 в момент фактической оплаты соответствующей суммы НДС или на крайний срок оплаты в соответствии с требованиями НК РФ, если оплата еще не была произведена.

При проведении этого документа генерируются проводки, которые включают кредит счета 68.90 в корреспонденции с учетным счетом НДС 68.02 .

Ниже рассмотрим детально как 1С:Бухгалтерии (ред. 3.0) сформировать Уведомление и Операцию по ЕНС.

Чтобы автоматически сформировать документ “Уведомление об исчисленных суммах налогов” и “Операция по ЕНС” из списка задач (см. рисунок 1, рисунок 2), следуйте этим шагам:

1. В списке “Задачи организации” в разделе “Главное – Задачи организации”, откройте соответствующую задачу (рис. 1).



Рисунок 1 – Раздел “Задачи организации”

2. Рассчитайте сумму налога (сбора, взноса, авансового платежа) с помощью соответствующей кнопки (название кнопки может отличаться в зависимости от вида налога). Обратите внимание, что не всегда требуется рассчитывать сумму налога (например, НДС не требуется рассчитывать для уплаты 1/3 суммы начисленного налога за второй и третий месяц квартала).

3. С помощью кнопки “Сформировать уведомление” или “Сформировать операцию по ЕНС” (рис. 2) создайте соответствующий документ “Уведомление об исчисленных суммах налогов” или “Операция по ЕНС”.

   

   Рисунок 2 – Формирование “Операции по ЕНС” из раздела “Задачи организации”

   Все поля документа будут заполнены автоматически. Документ “Операция по ЕНС” (рис. 3) создается для начислений по налогам и взносам, по которым не требуется представление уведомления в ИФНС, поэтому кнопки “Отправить” и “Печать” отсутствуют.

   

   Рисунок 3 – Заполнение документа “Операция по ЕНС” при переносе задолженности НДС

4. Нажмите кнопку “Провести”, чтобы выполнить проводки документа.

5. Посмотрите результат проведения документа с помощью кнопки “Просмотреть”:

   • “Уведомление об исчисленных суммах налогов”.
   • “Операция по ЕНС” (рис. 4).
   

   Рисунок 4 – Проводки документа “Операция по ЕНС” при переносе задолженности НДС

Кроме проводок также формируются движения (с указанием срока уплаты) в регистре накопления “Расчеты по налогам на едином налоговом счете” с видом операции “Приход”. Движения с видом операции “Расход” будут сформированы при зачете ЕНП в счет уплаты налогов и взносов при выполнении регламентной операции “Зачет аванса по единому налоговому счету” в рамках процедуры “Закрытие месяца”.