Отражение документов налогообложения в регламентированном учете 1С:ERP

Налог на добавленную стоимость

Программа 1С:ERP предназначена для компаний, осуществляющих облагаемую (по ставкам 20%, 10%, 0%) и не облагаемую НДС деятельность, что обеспечивается ведением раздельного учета по видам налогообложения НДС.

Раздельный учет НДС применяется:

• для компаний, одновременно осуществляющих операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, суммы «входящего» НДС учитываются в зависимости от назначения использования материальных ценностей для целей налогообложения. Для достижения данной цели пользователь может самостоятельно
• определить режим налогообложения НДС на протяжении всего периода, в течение которого актив находится на предприятии. Проводки для документов, изменяющих назначение использования номенклатурных затрат для целей налогообложения, формируются автоматически в налоговом периоде, в котором такое изменение было зафиксировано;
• для раздельного учета НДС по прямым (номенклатурным) и постатейным расходам;
• для учета НДС при длительном цикле производства на предприятии;
• при использовании налогоплательщиком права не выполнять распределение НДС, если расходы по реализации, не облагаемой НДС, не превышают 5% общей величины расходов, в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.

Поддерживается возможность ведения учета НДС:

• при исполнении организацией роли налогового агента по НДС;
• при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза;
• по операциям комиссионной торговли с составлением сводных счетов-фактур.

В бухгалтерском учете НДС отражаются события и операции, связанные с хозяйственной деятельностью, которые документально подтверждаются материалами, предоставленными контрагентами, а также сформированными самой организацией.

В 1С:ERP обеспечены порядок и правила заполнения и выставления счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, ведения журналов учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, формирования декларации по НДС.

Для сопоставления информации в учете НДС с контрагентами используется отчет “Реестр счетов-фактур, выданных”, который может быть отправлен покупателю по электронной почте или получен от поставщика. Все процессы сверки данных учета НДС с контрагентами выполняются в рабочем месте “Сверка данных учета НДС”.

Информация, зарегистрированная в учете НДС, применяется в последующем для составления налоговой декларации по НДС (с предоставлением в электронном формате в налоговые органы РФ).

Согласно рекомендациям ФНС России, выраженным в письме от 07.04.2015 г. № ЕД-4-15/5752, была внедрена возможность подготовки и отправки ответа на запрос налогового органа, который требует предоставления пояснений относительно декларации по налогу на добавленную стоимость

Прочие налоги и сборы

Решение поддерживает ведение учета в соответствии с положениями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».1С:ERP позволяет осуществлять одновременное ведение бухгалтерского и налогового учета с соблюдением следующих принципов:

• Бухгалтерский и налоговый учет осуществляются отдельно и независимо друг от друга;
• Благодаря использованию рабочего плана счетов регламентированного учета, достигается сопоставимость данных между бухгалтерским и налоговым учетом (на основании рабочего плана счетов регламентированного учета);
• суммовые и количественные показатели равны при отсутствии объективных причин расхождения.

При регистрации суммовых показателей бухгалтерского и налогового учета, постоянных и временных разниц соблюдается равенство: БУ = НУ + ПР + ВР.

В регистрах налогового учета отражаются учетные данные, которые затем проверяются для обеспечения полноты и достоверности отражения всех хозяйственных операций в системе налогового учета. Результаты расчета налога на прибыль подтверждаются справками-расчетами и применяются при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль

В рамках бухгалтерского учета имеется возможность выделить отложенный налог на прибыль и отразить его на соответствующих счетах (например, счетах 09 и 77).

В прикладном решении поддерживаются балансовый и затратный метод расчета налога на прибыль организаций. Балансовый метод применяется в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» в редакции Приказа Минфина России от 20.11.2018 № 236н (далее — Приказ 236н). Затратный метод соответствует положениям ПБУ 18 до внесения в него изменений Приказом 236н.

Предусмотрена возможность определения доли прибыли, причитающейся обособленным подразделениям организации, на основе относительного веса среднегодовой численности работников или расходов на оплату труда в соответствии с положениями статьи 288 НК РФ.

Для анализа расчета налога на прибыль при использовании балансового метода используются справки-расчеты:

• Расчет отложенного налога в соответствии с Положением о бухгалтерском учете № 18 осуществляется для анализа результатов, связанных с определением суммы отложенных налоговых активов и обязательств на отчетную дату, а также для оценки формирования и погашения отложенных налоговых активов и обязательств в результате изменения временных разниц в отчетном периоде;
• расчет эффекта изменения ставок налога на прибыль для анализа влияния изменения ставок налога на прибыль на результат расчета налога;
• расчет расхода по налогу на прибыль для анализа результатов расчета расхода по налогу на прибыль.

Для анализа расчета налога на прибыль при использовании затратного метода используется справка-расчет Расчет налога на прибыль.

Для оперативного обнаружения ошибок в данных налогового учета и учета разниц в оценке активов и обязательств используется отчет “Анализ учета по налогу на прибыль”. Этот отчет применяется в организациях, где осуществляется учет постоянных и временных разниц при расчете налога на прибыль.

Реализован расчет имущественных налогов:

• налог на имущество — объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество российских организаций, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (с 2019 года для движимого имущества в программе недоступно указание ставки и льготы);
• транспортный налог — налогообложение транспортных средств. Налог установлен Налоговым кодексом и вводится в действие законами субъектов Федерации;
• земельный налог представляет собой налог, который облагает владельцев земельных участков, и средства, полученные от его уплаты, направляются в местный бюджет в соответствии с местоположением налогооблагаемого объекта.

При определении всех указанных налогов предоставляется возможность выбора порядка уплаты авансовых платежей. Расчет имущественных налогов выполняется отдельными процедурами в конце каждого месяца. Результаты расчета имущественных налогов подтверждаются справками-расчетами и используются при заполнении налоговых деклараций и авансовых платежей по налогам.

Для ведения учета торгового сбора в плане счетов предназначен предопределенный счет 68.13 «Торговый сбор», субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)». Поддерживается начисление и оплата торгового сбора.

Для самостоятельной проверки данных учета на соответствие 12 критериям, приведенным в «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок», предназначен отчет Оценка риска налоговой проверки:

Рисунок 1 — Отчет оценка риска налоговой проверки

Отчет можно сформировать на конец любого квартала с начала года. Проверка проводится по данным учета и регламентированной отчетности в информационной базе.

Учет по упрощенной системе налогообложения (УСН)

В 1С:ERP можно вести учет по упрощенной системе налогообложения по одному из двух объектов налогообложения Доходы или Доходы минус расходы. Объект налогообложения определяет в дальнейшем методику формирования отчета Книга учета доходов и расходов.

Поддерживается применение ставок налога УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения (6% для объекта налогообложения Доходы и 15% для объекта налогообложения Доходы минус расходы), а также обеспечено применение повышенной налоговой ставки при превышении лимита доходов с учетом коэффициента-дефлятора и (или) средней численности работников в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ предусмотрена отдельная система учета обоснованных расходов для организаций, которые работают по упрощенной системе налогообложения. В рамках реализованной схемы формирования расходов при использовании упрощенной системы налогообложения предусмотрено независимое накопление расходов для дальнейшего включения их в книгу доходов и расходов в конце отчетного периода. Определение расходов, признаваемых как таковые в рамках упрощенной системы налогообложения, осуществляется с использованием статей расходов. Для каждой статьи расходов, которая признается расходом для целей упрощенной системы налогообложения, необходимо установить признак “Признавать расходами при УСН”.

Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения “Доходы минус расходы”, проводится комплексный анализ расходов с использованием отчета “Анализ расходов по УСН”.

На основании книги доходов и расходов осуществляется автоматическое заполнение декларации по УСН, необходимой для предоставления налоговой отчетности в органы ФНС РФ.

Патентная система налогообложения

В 1С:ERP поддерживается возможность ведения учета индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения (далее — ПСН) в соответствии с главой 26.5 НК РФ. Обеспечены:

1. оформление заявления на получение патента;
2. ведение списка патентов;
3. обособленный учет хозяйственных операций по видам деятельности, к которым применяется ПСН, при применении ПСН наряду с другими режимами налогообложения;
4. автоматическое заполнение книги доходов по патенту;
5. уплата налога по патенту.

При применении ПСН налоговая декларация не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

ПСН имеют право применять индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых по видам деятельности, относящимся к ПСН, не превышает 15 человек.