Для расчета резерва на выплаты за неиспользованный отпуск, а также других отчислений, используются определенные нормативы, которые могут варьироваться в зависимости от отрасли и специфики организации. Нормативы рассчитываются на основании исторических данных и ожиданий по использованию отпусков, премий и других выплат.
Нормативный метод начисления резерва отпусков подразумевает расчет по формуле:
Его ввод предполагается после начисления зарплаты за месяц (раздел «Зарплата» – «Начисление зарплаты и взносов») и формирования документа Отражение зарплаты в бухучете (раздел «Зарплата» – «Отражение зарплаты в бухучете»). Обязательства (резервы) формируются исходя из сумм начислений страховых взносов, взносов на «травматизм» и выплат за счет обязательств (резервов) в текущем месяце. Далее рассмотрим, какие закладки содержит документ Резервы отпусков.
Для исчисления «Резерва отпуска» используется следующая формула:
За текущий месяц был начислен страховой взнос в сумме 15 000,00 руб.
Аналогично расчет выполняется и по ФСС НС и ПЗ. Формируем отчет Анализ взносов в фонды за текущий период расчета резервов.
За текущий месяц был начислен ФСС НС и ПЗ в сумме 100,00 руб.
Для исчисления резерва по взносам используется следующая формула:
В колонке Накоплено отображаются сумма накопленного резерва за прошлый период – сумма отпуска в текущем месяце за счет резервов (сумму можно посмотреть в документе Отражение зарплаты в бух. учете).
В колонке Зачтено отображается сумма резерва. Суммы из данной колонки будут отображаться в проводках по начислению резервов на счете 96.01.
- Резерв на отпуск = Расчетная база * процент отчислений.
- Резерв по взносам = Сумма взносов с расчетной базы × процент отчислений.
Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление»
Вкладка «Начисления»
Отображается подробный расчет суммы резерва со всеми показателями. Состав используемых при расчете данных зависит от резерва и от методики формирования резерва, указанной в его настройках.
Рисунок 2 — Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление» вкладка «Начисления»
Резерв отпуска (колонка «Результат») 4 500,00 = 50 000,00 (Фонд оплаты труда за текущий месяц) * 9% (Нормативный процент отчислений, который указан в учетной политике).
Вкладка «Взносы»
Отображаются суммы рассчитанных резервов страховых взносов с начисленных страховых взносов. При расчете резервов необходимо зарезервировать и средства, необходимые для уплаты страховых взносов. Алгоритм расчета рассмотрим на примере сотрудника Борового Дмитрия Валентиновича. Формируем отчет Анализ взносов в фонды за текущий период расчета резервов.
Рисунок 3 — Форма отчета «Анализ взносов в фонды»
Рисунок 4 — Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление» вкладка «Взносы»
Рисунок 5 — Форма отчета «Анализ взносов в фонды»
Рисунок 6 — Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление» вкладка «Взносы»
Резерв (колонка «Результат») = Сумма страховых взносов * Нормативный процент отчислений, который указан в учетной политике.
Страховые взносы (колонка «Результат»): 15 000,00 (Страховые взносы) * 9% = 1350,00
ФСС НС и ПЗ (колонка «Результат»): 100,00 (ФСС НС и ПЗ) * 9% = 9,00
Рисунок 7 — Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление» вкладка «Взносы»
Вкладка «Расчет обязательств и резервов»
Показывается расчет текущей суммы резерва для отражения в учете с учетом накопленных сумм и предельной величины. В колонке Исчислено отображаются сумма рассчитанного резерва с вкладки Начисления и суммы взносов по каждому виду, полученные на вкладке Взносы.
Рисунок 8 — Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление» вкладка «Расчет обязательств и резервов»
Вкладка «Обязательства и резервы по сотрудникам»
Отображаются итоговые суммы для отражения в подсистеме учета резервов в разрезе сотрудников подразделений и способов отражения. Эти данные могут использоваться для контроля итоговых сумм.
Рисунок 9 — Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление» вкладка «Обязательства и резервы по сотрудникам»
Вкладка «Обязательства и резервы (сводно)»
Отображаются сводные суммы для отражения в учете. Эти данные предназначены для передачи в бухгалтерскую программу для отражения на счетах учета резервов (для формирования проводок).
Рисунок 10 — Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление» вкладка «Обязательства и резервы (сводно)»
Материал подготовлен в конфигурации «1C:ЗУП» 3.1.29.78.
