Стоит ли выбрать АУСН

АУСН (Автоматизированная упрощенная система налогообложения) – специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически.

Система работает так: за правильность данных отвечает налогоплательщик, но их распределением занимается банк, делает он это на основании операций по расчетному счету и кассовых операций. Налоговая на основании этих данных считает налог. То есть, банк принимает все операции и размечает их таким образом, чтобы было понятно, уменьшают они налоговую базу или нет.

Основные преимущества:

• Упрощение, а в большинстве случаев отмена налоговой отчетности и отчетности в Фонд пенсионного и социального страхования.
• Страховые взносы платить не нужно. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета.
  ИП на АУСН не платят фиксированные и дополнительные взносы. Правда, они могут делать это добровольно, если хотят увеличить размер страховой пенсии. ИП и компании на АУСН не должны платить за работников взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Для ИП и компаний с сотрудниками на АУСН остался один вид взносов к уплате — на травматизм. В течение 2025 года автоупрощенцы должны ежемесячно уплачивать по 1/12 от этой суммы. Освобождение от взносов не влияет на пособия для сотрудников, их пенсии и пенсии ИП: государство компенсирует Социальному фонду нужные суммы из бюджета.
• Не нужно отслеживать сроки подачи документов и изменения форматов документов.
• Доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете.
• Налог рассчитывается автоматически и не самим налогоплательщиком, а налоговым органом.
• Часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам. Не нужно считать НДФЛ за сотрудников. ИП и компании остаются налоговыми агентами. Но исчислять налог и формировать платежку должен банк, а бизнесу останется ее подписать. Работодатель сможет контролировать эти платежи в мобильном приложении.
• Выездных налоговых проверок не будет, как и проверок СФР. Остальные проверки могут быть, например на предмет применения онлайн-касс.

Для перехода на АУСН должны соблюдаться следующие условия:

• регистрация в налоговых органах (место нахождения организации или место жительства физического лица (для предпринимателей) субъекта РФ, в котором проводится эксперимент по АУСН (с 2025 подпадают все регионы)
• численность работников не более пяти человек
• годовой доход не более 60 млн рублей
• остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей
• расчетные счета открыты только в уполномоченных банках

Перечень уполномоченных кредитных организаций

• – зарплату выплачивают только в безналичной форме и на карту банка – участника системы АУСН. Запрещено платить наличными или в натуральной форме, а также переводить на карты других банков
• не применяют другие специальные налоговые режимы (совмещать с другими режимами, например, с патентной системой налогообложения запрещено)
• нет работников-нерезидентов, а также людей, занятых на работах с правом на досрочную пенсию, например в полиграфии, горнодобывающей промышленности, медицине, на целлюлозно-бумажном или стекольном производстве.

Если перешли на АУСН и в процессе работы нарушили одно из условий, теряете право применения АУСН. Об утрате права на применение АУСН налогоплательщик обязан уведомить налоговый орган в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию. Сделать это следует не позднее 15 числа месяца, следующего за периодом, в котором возникло несоблюдение требований части 2 статьи 3 ФЗ № 17-ФЗ.

Одновременно с уведомлением об утрате права на применение АУСН налогоплательщик может подать уведомление о переходе на применение УСН/ ЕСХН с даты утраты права на применение АУСН.

Как перейти на АУСН?

С 1 января 2025 года если вы применяете УСН или НПД и приняли решение о переходе на АУСН в течение года, то уведомление следует направить через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода.

Всю деятельность можно вести не только через личный кабинет налогоплательщика, но и через специальные кабинеты банков. Выплата заработной платы сотрудникам, расчет НДФЛ, уплата налогов в составе Единого налогового платежа – часть этих функций банк берет на себя.

Сравнение УСН доходы минус расходы и АУСН доходы минус расходы

Порядок и сроки уплаты налога на АУСН

Налоговый период — месяц

Не позднее седьмого числа следующего месяца плательщику АУСН следует проверить, правильно ли банк разметил операции, на основе которых будет рассчитываться налог.

Налог рассчитывает налоговый орган. Уведомление о необходимости его уплаты налогоплательщик получает не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Уплатить налог следует не позднее 25 числа того же месяца.

Что с уплатой НДФЛ за сотрудников?

Отчеты за сотрудников в ФНС отправлять не нужно, но за них следует платить НДФЛ. При этом не требуется уплата взносов. Возникает вопрос: как налоговая узнает, сколько НДФЛ нужно заплатить?

Роль налогового агента по исчислению НДФЛ за сотрудников выполняет уполномоченный банк. Налогоплательщик направляет ему информацию по каждому работнику: указывает данные физлица, суммы и виды подлежащих выплате доходов, суммы стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу. После этого банк рассчитывает НДФЛ за сотрудников.

Если налогоплательщик не предоставит данные в банк, то ему придется рассчитывать НДФЛ самостоятельно и направлять информацию через личный кабинет налогоплательщика.

Как начисляется налог

Налоговые ставки выше тех, которые действуют для обычной упрощенки. А платить налог нужно чаще — каждый месяц. Это плохо для бизнеса с объектом «Доходы минус расходы» с плавающими заработками: падение дохода или рост затрат в будущем не компенсирует большой налог в прошлом. А вот на обычной УСН «Доходы минус расходы» — компенсирует, поскольку налог считают нарастающим итогом с начала года.

Объект налогообложения совпадает с УСН: бизнес выбирает, как будет платить налог — с выручки или с прибыли.

В законе есть перечень запретных расходов для АУСН (ч. 4 ст. 6 Закона № 17-ФЗ). Остальные затраты учитывать можно, если они нужны для бизнеса.

Суммы безналичных доходов и расходов налоговая будет узнавать от банка. А вот на наличные операции, включая оплату затрат, нужно выбивать чеки ККТ. Однако по-прежнему придется хранить первичные документы, чтобы подтвердить тот или иной расход.

Дата получения доходов, включая авансы, — день зачисления денег на расчетный счет либо внесения наличными в кассу. Дата расходов — день выплаты денег. Причём, в отличие от обычной УСН, выплаченные авансы тоже относят к расходам.

Минимальный налог придётся платить в двух случаях:

• если по итогам года бизнес получит убыток;
• налог, рассчитанный в обычном порядке, окажется меньше минимального налога.

Как взаимодействуют бизнес на АУСН, банк и налоговая

На АУСН часть обязанностей по учету делят между собой налоговая и банк. Вот как это выглядит.

Налоговая сама рассчитывает налог. Информацию о расходах и доходах налоговые инспекторы узнают по данным онлайн-кассы и сведениям из банка, а о неденежных доходах и расходах — из личного кабинета плательщика налога при АУСН.

Налоговая получает данные только от банков, которые подключены к работе с АУСН. Если ваш банк не участвует в системе, придется открывать расчетный счет в другом. Если же бизнес так и не откроет счет в банке-участнике, налоговая может снять ИП или компанию с АУСН.

Банк-участник может предоставить мобильное приложение, где будут отражаться доходы и расходы бизнеса. Эту информацию банк передаст налоговой. Также банк сам посчитает и удержит НДФЛ с зарплаты работников.

Налогоплательщику останется контролировать расходы и доходы на АУСН «Доходы минус расходы» или только доходы на АУСН «Доходы» в мобильном приложении банка и вовремя подавать отчеты.

Обязанности участников на АУСН

Выгодно ли применять АУСН

Общее направление такое: на АУСН будет больше налог из-за повышенных ставок, зато нет взносов и проще рассчитывать НДФЛ и вести учет. Это может подойти начинающим предпринимателям с работниками без бухгалтера: они заплатят в бюджет чуть больше налога с доходов, зато сэкономят на страховых взносах за себя и с выплат персоналу.

При решении вопроса, выгодно ли применять АУСН по сравнению с обычной УСН, нужно сравнить налоги, рассчитанные по этим двум режимам, и выявить экономию, которая получается из-за отсутствия необходимости платить страховые взносы.

Рекомендации

Не стоит рассматривать переход на АУСН по некоторым причинам:

• при отсутствии расходов на оплату труда данный режим неэффективный.
• при наличии расходов на оплату труда их размер должен быть большим, чтобы быть уверенным в получении экономии на налогах.
• на АУСН предусмотрен ежемесячный подсчет налогов по фактическим данным, на УСН – нарастающим итогом. Если будут плавающие заработки по месяцам, то экономии на налогах может не возникнуть. Спрогнозировать доходы и расходы помесячно на весь год сложно. В такой ситуации могут возникать неиспользуемые для налога расходы, минимальный налог необходимо будет платить, а расходы в последующих месяцах расчётного года не будут учтены.
• если в планах рост оборотов/увеличение доходов, то систему АУСН стоит рассматривать только при условии больших расходов на оплату труда.
• неверное понимание спецрежима. АУСН не освобождает от ведения учета, а упрощает. Необходимость ведения учета на АУСН есть. Во-первых для контроля данных, которые отображаются в ЛК. Во-вторых, для контроля взаиморасчетов и т.д. и вероятности потери этого режима.
• за счет неуплаты страховых получается выгода, но одновременно добавляются расходы на банковское обслуживание. За свои услуги по АУСН (передачи данных в налоговую, исчисления ндфл и т.д.) все взимают дополнительные платы. Необходимо сразу учесть какая стоимость будет оплачена банкам. Тариф за данные услуги не контролируется налоговой. Банки сами решают какая стоимость их услуг (некоторые берут плату просто за пользование/обслуживание приложения, отдельно за исчисление ндфл и т.д.).
• если есть сотрудник, отказаться от бухгалтера нельзя: остаётся необходимость оформления кадровых документов и т.д.
• не исчезает необходимость сброса и хранения закрывающих документов.
• если в планах есть оформление патента, этот налоговый режим не подойдет.

Зачастую этот режим очень выгоден предпринимателям-новичкам, которые пока не рассчитывают на большой доход: разница в ставках будет незначительной, а на страховых взносах можно даже сэкономить. Но главное — не придётся заниматься отчётностью, поэтому бухгалтерские ошибки по неопытности исключены. Также, выгоден для предпринимателей с небольшим доходом.

Также к новой системе стоит присмотреться малому бизнесу с высокой долей ФОТ в расходах. Если в штате до 5 сотрудников и нагрузка по страховым взносам получается значительной по отношению к прибыли, то АУСН поможет сэкономить.

Нет смысла выбирать новый режим компаниям, которые рассчитывают на быстрый рост штата: после превышения планки 5 работников придётся менять режим.

При этом АУСН даёт огромное преимущество предпринимателям, не уверенных в постоянных доходах. Например, тем, кто совмещает предпринимательскую деятельность с работой по найму. АУСН на режиме «доходы», в отличие от УСН, даёт возможность вообще ничего не платить, когда нет дохода. А на УСН всё равно будут начислять страховые взносы.