8 июня 2020 года принят Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, который вносит поправки в НК РФ, в числе прочих предусматривающие освобождение некоторых категорий налогоплательщиков от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года.
Организации (включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства) и ИП, занятые в сферах деятельности, в наибольшей степени пострадавших в период распространения коронавируса, освобождаются от уплаты налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов за 2-й кв. 2020 года. В том числе освобождение касается налога на доходы физических лиц, исчисляемого и уплачиваемого в соответствии с пунктом 1 статьи 227 НК РФ, – в части авансового платежа, исчисленного за полугодие 2020 года и уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за первый квартал 2020 года (пп. 12 п. 1 ст. 2 Закона № 172-ФЗ). Освобождение касается только уплаты налога, то есть плательщики обязаны рассчитать его, исчислить и сдать декларации с исчисленными суммами.
Функционал по освобождению от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года реализован в программе “1С:Бухгалтерия 8” (ред. 3) с релиза 3.0.78.64. Для настройки освобождения от уплаты установите флажок “Деятельность отнесена к пострадавшим от коронавируса” в разделе Главное – Налоги и отчеты – Антикризис (или на Начальной странице перейдите по ссылке “Проверьте настройки налогов и отчетности”) (рис. 1).
Рисунок 1 – Функционал по освобождению от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года
При выполнении обработки “Закрытие месяца” за июнь 2020 года будет произведен расчет авансового платежа по НДФЛ для ИП за полугодие 2020 года. По кнопке “Справки-расчеты” выберите “Расчет НДФЛ для ИП” и проанализируйте суммы авансовых платежей по налогу – исчисленную нарастающим итогом с начала года, исчисленную за предыдущий отчетный период (1-й кв. 2020 года) и подлежащую уплате в текущем отчетном периоде (сумма исчисленного налога за полугодие 2020 года, уменьшенная на сумму исчисленного налога за 1-й кв. 2020 года). Сумма НДФЛ подлежащая уплате за 2-й кв. 2020 года (авансовый платеж за полугодие 2020 года), освобождена от уплаты. Это отражается проводкой Дт 68.21 Кт 99.09 (рис. 3). При расчете авансового платежа к уплате за отчетный период 9 месяцев сумма освобождения будет учтена как уплаченная.
Рисунок 2 – Операция закрытие месяца
Программа сама рассчитает НДФЛ. Как проверить расчет показано ниже.
Рисунок 3 – Справка расчет
Как посмотреть проводки показано ниже.
Рисунок 4 – Проверка проводок
На рис.5 видно, что НДФЛ был начислен и сразу списан как уплаченный.
Рисунок 5 – Проводки по начислению налога.
