Одним из самых популярных видов обеспечений для возмещения будущих расходов является резерв отпусков. Резерв отпусков — это оценочное денежное выражение обязательства работодателя по выплате отпускных сумм работников, сформированное на определенную дату.
Порядок и правила учета определены ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы».
В программе «1С:ЗУП» реализован учет оценочных обязательств (резервов) по оплате отпусков, а также проведение их инвентаризации по итогам года с целью их передачи в бухгалтерскую программу. С версии 3.1.23.165 в программе появился новый функционал учета резервов, который используется с 2023 года.
Настройка программы
Для расчета резервов на отпуск необходимо предварительно выполнить настройки в программе:
1. Подключить функционал по созданию резервов по оплате труда. Для этого необходимо перейти в настройки расчета зарплаты (в разделе Настройка – Расчет зарплаты) и в открывшемся окне установить флажок Использовать резервы по оплате труда.
Рисунок 1 — Настройки расчета зарплаты
2. Выбрать метод формирования оценочных обязательств. Организация определяет самостоятельно метод формирования оценочных обязательств и указывает в своей учетной политике (в разделе Настройка – Организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Резервы отпусков).
Рисунок 2 — Форма элемента справочника «Организации»
В открывшемся справочнике Настройки расчета резервов по оплате труда необходимо нажать кнопку «Создать» и выполнить настройку формирования резервов.
2.1. В поле Резерв – указать наименование резерва. Наименование резерва выбирается из справочника Оценочные обязательства и резервы (резерв ежегодных отпусков уже создан программой, остальные резервы создаются самостоятельно, в разрезе которых будет вестись учет).
2.2. В поле Вид резерва – установить необходимый переключатель в положение: Отпуск, Годовая премия, Вознаграждение за выслугу лет.
2.3. Указать расчетный год для резерва для годовой премии и (или) вознаграждения за выслугу лет.
Рисунок 3 — Резерв ежегодных отпусков
2.4. Табличная часть состоит из двух закладок – Бухгалтерский учет и Налоговый учет (по налогу на прибыль). В бухгалтерском учете поддерживаются две методики формирования оценочных обязательств.
2.4.1. Нормативный метод. Для расчета величины оценочного обязательства умножается ежемесячный процент, рассчитанный заранее и указанный в поле «Ежемесячный процент отчислений», на ФОТ начислений, от которых указанный процент будет рассчитываться. По ссылке Расчетная база необходимо указать список начислений ФОТ.
В табличной части необходимо указать начисления, которые планируется выплачивать за счет данного резерва по кнопке Добавить.
Рисунок 4 — Форма настройки расчета резервов по оплате труда
Если решено формировать резерв и в налоговом учете, то на закладке Налоговый учет (по налогу на прибыль) необходимо установть флажок Формировать резерв и указать предельную величину отчислений в резерв. Это размер отчислений именно того года, за который вводится настройка. Предельная величина используется только при начислении резерва в налоговом учете.
Рисунок 5 — Форма настройки расчета резервов по оплате труда
2.4.2. МСФО (по правилам вида расчета). Данный метод расчета резервов является более точным.
Рисунок 6 — Форма настройки расчета резервов по оплате труда
В табличной части для вида расчета (вид отпуска/вознаграждения) необходимо указать:
- Как вид расчета будет учитываться при начислении резерва – для всей организации, для конкретного подразделения или для позиции штатного расписания.
- Задать или изменить формулу, по которой будет рассчитываться резерв (формула самого вида расчета останется неизменной).
Рисунок 7 — Форма настройки расчета резервов по оплате труда
Также необходимо задать значения показателей, если в формуле расчета начисления есть показатели, для которых установлен признак Вводится при расчете, непосредственно в документе начисления.
Если решено при таком методе формировать резерв и в налоговом учете, то на закладке Налоговый учет (по налогу на прибыль) необходимо установить флажок Формировать резерв.
Рисунок 8 — Форма настройки расчета резервов по оплате труда
Далее выбрать метод: Нормативный или По настройкам бухгалтерского учета.
При выборе нормативного метода необходимо указать ежемесячный процент отчислений от расчетной базы и указать предельную сумму отчислений в резерв. Для максимального сближения бухгалтерского и налогового учета необходимо выбрать метод начисления резерва По настройкам бухгалтерского учета. В этом случае расчет ежемесячной суммы отчислений будет производиться одинаково в бухгалтерском и налоговом учете (постоянных и временных разниц в бухгалтерском учете не возникнет).
Материал подготовлен в конфигурации «1C:ЗУП» 3.1.27.23.
