В 2025 году в России вступили в силу изменения, касающиеся работы с самозанятыми. Эти изменения затрагивают как самих самозанятых, так и организации, сотрудничающие с ними. Рассмотрим основные моменты.
Риски для бизнеса при работе с самозанятыми
Сотрудничество с самозанятыми сопряжено с рядом рисков для организаций:
- Переквалификация договора: Если отношения с самозанятым имеют признаки трудовых, налоговые органы могут переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой, что приведет к доначислению НДФЛ, страховых взносов и штрафам.
- Нарушение лимитов: Превышение установленных лимитов по доходу (2,4 млн рублей в год) или по числу самозанятых (более 35 человек) может привести к утрате статуса НПД и необходимости уплаты налогов как с физического лица.
- Отсутствие чеков: Необходимость получения чеков от самозанятых для подтверждения расходов. Отсутствие таких документов может привести к отказу в учете расходов налоговыми органами.
Отношения с самозанятым могут быть признаны трудовыми, если они имеют признаки, характерные для трудовых отношений. В соответствии с трудовым законодательством России, трудовые отношения предполагают наличие следующих ключевых аспектов:
1. Подчиненность работника работодателю
- Трудовые отношения характеризуются тем, что работник обязан подчиняться внутренним правилам компании, работать под ее руководством и в определенное время.
- Самозанятый же работает самостоятельно, устанавливает свои графики и методы работы, без обязательности подчиняться указаниям стороннего работодателя.
2. Оплата по ставке
- В трудовых отношениях работник получает стабильную заработную плату или оклад, который определяется заранее.
- У самозанятых оплата происходит по факту выполнения работы или предоставления услуг, и она может варьироваться в зависимости от объема выполненной работы.
3. Наличие рабочего места и оборудования
- Работодатель предоставляет работнику рабочее место, оборудование, инструменты.
- Самозанятый, как правило, работает на собственной территории или с собственным оборудованием.
4. Единые и устойчивые отношения
- В трудовых отношениях существует длительное и стабильное взаимодействие, часто на постоянной основе.
- У самозанятых отношения могут быть разовыми или ограниченными по времени, они более гибкие и не предполагают долгосрочных обязательств.
5. Обязанность выполнять работу лично
- В трудовых отношениях работник обязан выполнять работу лично и не может передавать её другому лицу.
- Самозанятый, напротив, может делегировать выполнение части работы, если это предусмотрено договором.
Пример признаков трудовых отношений в контексте самозанятого:
- Установленный график работы и контроль: если самозанятый должен работать в определенное время, под контролем и указаниями другого лица (например, работодателя), это уже может свидетельствовать о трудовых отношениях.
- Ожидание постоянного присутствия в офисе: если самозанятый должен находиться в офисе или на предприятии, это может быть воспринято как трудовой договор.
- Работа по указаниям работодателя: если самозанятый выполняет задачи по указанию работодателя, не имея права на самостоятельное принятие решений по методам и времени выполнения задач, это также указывает на трудовые отношения.
Как проверить статус самозанятого
Организации должны убедиться в статусе самозанятого перед заключением договора и при каждой выплате: Через сайт ФНС: Используйте сервис “Проверить статус налогоплательщика НПД” на официальном сайте Федеральной налоговой службы России.
- Через приложение “Мой налог”: Самозанятый может предоставить справку о своем статусе, сформированную в приложении.
- Через уполномоченные банки: Некоторые банки предоставляют возможность проверки статуса самозанятого.
Рекомендации для организаций
- Проверяйте статус самозанятого: Перед заключением договора и при каждой выплате.
- Оформляйте договоры правильно: Избегайте признаков трудовых отношений, таких как обязательность выполнения работы в определенное время и под контролем.
- Получайте чеки: Обязательно требуйте чеки за оказанные услуги для подтверждения расходов.
- Соблюдайте лимиты: Следите за доходами самозанятых и числом их привлечения, чтобы не превышать установленные лимиты.
- Используйте электронный документооборот: Для упрощения взаимодействия и снижения рисков.
Соблюдение этих рекомендаций поможет минимизировать риски и обеспечить законность сотрудничества с самозанятыми.
Ограничения по видам деятельности
С 2025 года самозанятым запрещено заниматься следующими видами деятельности:
- Майнинг и операции с криптовалютой
- Перепродажа товаров
- Добыча и продажа полезных ископаемых
- Оказание посреднических услуг по договорам поручения или агентским соглашениям
- Ведение деятельности от имени другого лица (например, быть директором)
- Сдача в аренду коммерческой недвижимости и транспортных средств (если это не личное имущество)
- Продажа подакцизных товаров
При нарушении этих ограничений самозанятый теряет право на применение НПД и обязан перейти на другой налоговый режим
Обязанности по отчетности
С 1 января 2025 года самозанятые, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП) на налоге на профессиональный доход (НПД), обязаны подавать статистическую отчетность в Росстат. Это требование не распространяется на самозанятых без статуса ИП. Отчеты должны содержать сведения о виде деятельности, объемах работ и доходах, включая данные, составляющие коммерческую тайну. Передача информации, вероятно, будет осуществляться через операторов электронного документооборота (ЭДО) с использованием электронной цифровой подписи (ЭЦП). Однако на данный момент точный порядок подачи отчетности не установлен.
