С 01.01.2023 года дата фактического получения дохода в виде оплаты труда определяется как день выплаты такого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).При каждой выплате дохода необходимо удерживать исчисленную сумму НДФЛ(п. 4 ст. 226 НК РФ п). Исчисление сумм налога производится на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Поэтому при выплате зарплаты за первую половину месяца (аванса) необходимо исчислять и удерживать НДФЛ.
В настройках учета зарплаты можно выбрать порядок выплаты аванса (как для всей организации , так и индивидуально для каждого сотрудника).Сроки выплаты заработной платы и аванса По умолчанию указано, что размер аванса Общий для всех сотрудников и расчет аванса производится Процентом от оклада в размере 40% (при необходимости данные можно изменить) . Способ расчета Процентом от оклада подразумевает собой расчет аванса процентом от всех начислений, назначенных сотруднику в плановом порядке.
Рисунок 1 – Настройки учета заработной платы
Расчет аванса по заработной плате осуществляется документом Начисление Заработной платы. В данном документе необходимо указать:
- Дату регистрации начисления аванса.
- Месяц за который рассчитывается аванс.
- Выбрать вид дохода (Аванс).
В программе предусмотрено автоматическое заполнение документа по всем сотрудникма организации.
При начислении аванса исчисляется НДФЛ (с учетом вычетов) на планируемую дату выплаты аванса, которая указывается в настройке расчета зарплаты.
Рисунок 2 – Начисление заработной платы (аванс)
Выплата аванса производится с помощью документов Ведомость в банк / Ведомость в кассу. В указанных документах в поле Вид выплаты указываем характер выплаты Аванс, установив переключатель в соответствующее положение. Суммы к выплате будут рассчитаны с учетом рассчитанного НДФЛ с аванса (колонка НДФЛ). Налог с аванса удерживается на дату выплаты (дата документов Выдача наличных, Списание с расчетного счета).
Рисунок 3 – Ведомость на выплата аванса
При окончательном расчете зарплаты за месяц с помощью документа Начисление зарплаты рассчитанные в аванс суммы не будут учтены, зарплата будет начислена за полный месяц. Но в этом нет задвоения. Теперь при регистрации суммы дохода для целей исчисления НДФЛ дополнительно формируется отрицательная сумма дохода на сумму ранее рассчитанного аванса. Получается, что положительная сумма дохода на всю начисленную зарплату за месяц и отрицательная сумма дохода на сумму ранее рассчитанного аванса равно доходу за вторую половину месяца.
Рисунок 4 – Начисление заработной платы (окончательный расчет)
Далее при выплате зарплаты программа рассчитает сумму с учетом ранее выплаченного аванса и удержанного налога с него. В расчетном листке за месяц можно увидеть общую начисленную сумму зарплаты за месяц, НДФЛ и ведомости выплаты зарплаты за первую половину месяца и за вторую.
Рисунок 5 – Расчётные листки за январь
При этом, в справке о доходах (2-НДФЛ) для сотрудника аванс и зарплата за вторую половину месяца будут выделены как отдельные доходы. Сумма заработной платы, которая была выплачена в 10.02.2023 будет включаться в доход февраля.
Рисунок 6 – Справка о доходах 2-НДФЛ
