Если организация занимается розничной торговлей, то счета-фактуры покупателю не выставляются, но если компания использует общую систему налогообложения и отчитывается по НДС, то данные продажи необходимо отражать в книге продаж. В этом случае создается сводная справка по розничным продажам.
Сводная справка по розничным продажам — это отдельный вид документа Счет-фактура выданный, который предназначен для формирования суммарных данных о розничных продажах, облагаемых НДС за календарный месяц (квартал) и регистрация их в книге продаж (п. 1, п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Предположим что организация занимается оптовой торговлей, но имеют место быть и продажи физическим лицам (при подобных продажах оформляются кассовые чеки).
Розничные продажи оформляются документом «Отчет о розничных продажах» Продажи-Розничные продажи-отчеты о розничных продажах. Данными документами отражаются все реализации за период в сторону покупателей – физических лиц.
Рисунок 1 – Отчет о розничных продажах
При этом документ формирует те же проводки, что и при обычной реализации с оформление УПД или счет-фактуры. Но вкладке «НДС продажи» графа «Покупатель» остается пустой.
Рисунок 2 – Движение документа Отчет о розничных продажах
Далее переходим к регламентным операциям по НДС. Отчеты – НДС – Отчетность по НДС.
В данном разделе при наличии Отчетов о розничных продаж программа сама предлагает сформировать сводную справку.
Рисунок 3 – Отчетность по НДС
Сводная справка по умолчанию формируется крайним днем отчетного периода, и заполняется автоматически либо же документы можно подтянуть вручную. Для автоматического заполнения в появившемся окне необходимо нажать кнопку «заполнить» При этом при необходимости те или иные отчеты о розничных продажах из справки можно исключить (для того что бы отразить в другом документе например).
Рисунок 4 – Заполнение сводной справки
В сводной справке будут отражены Отчеты о розничных продажах, на основании которых она проведена, стоимость данных продаж, ставка НДС и Сумма НДС. В журнале учета счетов фактур сводная справка отразиться с порядковым номером, проивеенным ей при проведении документа, дата так же соответствует дате проведения. Код счет-фактуры в книге продаж 26 -составление продавцом документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершённым в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров лицам, не являющимся плательщиками НДС.
