Национальная система прослеживаемости импортного товара базируется на документальной идентификации товаров, при которой движение товара отслеживается исключительно по документам.
Для учета прослеживаемых товаров в программе необходимо включить в настройках соответствующий функционал.
- Раздел: Главное – Функциональность – установите полной функциональности программы (в блоке “Главное” переключатель в положении “Полная”, флажок “Приобретение и реализация прослеживаемых товаров” устанавливается автоматически.
- В форме: “Функциональность программы” в окне слева расположен список разделов учета (“Главное”, “Банк и касса”, “Запасы”, “Расчеты” и т. д.), по которым сгруппирован функционал программы. Выделите раздел учета “Торговля – Внешняя торговля”.
- В окне справа настраивается функционал, соответствующий выбранному разделу учета. На закладке, соответствующей разделу учета “Торговля – Внешняя торговля”, установите флажки “Приобретение и реализация импортных товаров” и “Приобретение и реализация прослеживаемых товаров”.
Чтобы получить прослеживаемый товар в 1С, нужно:
- Открыть «Справочники» и перейти в раздел «Номенклатура».
- Воспользоваться поиском, чтобы найти прослеживаемые товары по наименованию. Выбрать нужную продукцию.
- В опции «Маркировка и контроль» установить параметр «Прослеживаемый товар».
- Указать страну происхождения продукции.
- В опции «Классификация» выбрать функцию создания ТН ВЭД. Откроется окно, где нужно указать код товарной номенклатуры и поставить галочку около опции «Прослеживаемый товар». Нажать кнопку «Записать и закрыть».
- Такую же кнопку нажать в карточке товара, подтверждая внесённые изменения.
Код ТН ВЭД можно взять в справочнике «Номенклатура» в графе «Маркировка и контроль». Там же указывается страна изготовления и код ТН ВЭД.
Для получения регистрационного номера партии товара (РНПТ):
- Зайти в меню «Отчёты», выбрать раздел «Прослеживаемость» и далее перейти в «Помощник получения РНТП».
- Нажать кнопку «Провести инвентаризацию» и выбрать в таблице те товары, на которые нужно оформить РНПТ.
- Уведомления нужно формировать по отдельности по всем кодам ТН ВЭД. Для отправки используется кнопка «Отправить в ФНС».
- В течение одного рабочего дня ФНС пришлёт уведомление о присвоении партии продукции РНПТ. Далее нужно перейти в карточку товаров и добавить этот номер.
Если товар ввозится из стран ЕАЭС, для получения РНПТ нужно подавать уведомление в ФНС — сообщить о пересечении продукцией границы РФ. Если товар ввозится из стран, не входящих в ЕАЭС, импортер присваивает им РНПТ самостоятельно на основании номеров грузовой таможенной декларации (ГТД) и партии продукции.
Все участники оборота прослеживаемых товаров при реализации прослеживаемых товаров (передаче их в составе выполненных работ) обязаны составлять документы в электронной форме, содержащие реквизиты прослеживаемости (п. 13 Положения, утв. постановлением Правительства России от 01.07.2021 № 1108, далее – Положение № 1108).
Для плательщиков НДС таким документом является счет-фактура, а для неплательщиков или освобожденных от обязанностей плательщиков НДС – универсальный передаточный документ (УПД), в том числе исправленный.
Форматы счета-фактуры и УПД утверждены приказом ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@. Указанные форматы могут использоваться как:
- счет-фактура,
- УПД, включающий счет-фактуру,
- УПД.
Вместе с тем до 01.04.2025 можно также использовать старый формат, а именно:
- счет-фактуру, который применяется при расчетах по НДС в соответствии со ст. 169 НК РФ (функция “СЧФ”);
- документ о передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав) (функция “ДОП”);
- счет-фактуру, который применяется при расчетах по НДС, и первичный учетный документ о передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав) (функция “СЧФДОП”).
Если прослеживаемый товар приобретен для собственных нужд у плательщика НДС, то покупатель может получить от поставщика счет-фактуру или УПД, включающий счет-фактуру. При этом поступление имущества, которое будет использоваться в своей деятельности в качестве основного средства, отражается в учетной системе с помощью документа “Поступление ОС” и “Счет-фактура полученный”.
На основании этого документа при соблюдении остальных требований покупатель может НДС по прослеживаемому товару заявить к вычету в декларации по НДС. Такая декларация и будет тем видом отчета, который необходимо сдать в отношении приобретенного прослеживаемого товара.
Однако стоит помнить, что плательщик НДС, который приобрел тот или иной товар, может не иметь права на налоговый вычет (при использовании приобретения в деятельности, не облагаемой НДС), перенести вычет на более поздние периоды либо вообще отказаться от его применения. Отметим, что и в этом случае у налогоплательщика-покупателя отсутствует обязанность сдавать какую-либо иную отчетность.
Если прослеживаемый товар приобретен у неплательщика НДС, то покупатель получит от продавца электронный УПД. При этом поступление прослеживаемых товаров, приобретенных у такого продавца в программе регистрируется с помощью документа “Поступление (акт, накладная, УПД)”.
В этом случае покупатель не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), должен представить отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Форма и формат отчета, а также порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. При заполнении этого отчета необходимо указать код вида операции “17” (коды см. в приложении № 1 к Порядку заполнения отчета, утв. приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@).
При продаже (передаче в составе выполненных работ)
прослеживаемых товаров продавец обязан составлять документы в электронной форме, содержащие реквизиты прослеживаемости (утв. постановлением Правительства России от 01.07.2021 № 1108).
Для плательщиков НДС таким документом является счет-фактура (в т. ч. корректировочный). При реализации (передаче в составе выполненных работ) прослеживаемого товара в счете-фактуре указываются:
- Регистрационный номер партии товаров (РНПТ). Его участник оборота формирует самостоятельно или получает в ИФНС.
- Количественная единица измерения товара, используемая в целях прослеживаемости (код и соответствующее ему условное обозначение согласно ОКЕИ);
- Количество товара в единице измерения, используемой для прослеживаемости;
- Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС и в рублях.
Неплательщики НДС или освобожденные от обязанностей по его уплате оформляют универсальный передаточный документ (УПД), в том числе корректировочный, в котором также отражаются реквизиты прослеживаемости.
В дальнейшем плательщики НДС сведения об операциях по реализации (приобретению у плательщика НДС) прослеживаемых товаров отражают в декларации по НДС за соответствующий налоговый период. Необходимая информация (о единицах измерения таких товаров, их количестве в единице измерения, а также стоимости и РНПТ)
указываются в разделах 8 (строки 200 – 230) и 9 (строки 221 – 224) декларации.
Сведения о приобретении прослеживаемого товара у неплательщика НДС подлежат отражению в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.
Форма и формат отчета, а также порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. В нем, как и в декларации, указывается информация о единицах измерения таких товаров, их количестве в единице измерения, а также стоимости и РНПТ (графы 11 – 13). При этом в графе 3 отчета необходимо указать код вида операции “17”. Подается отчет не позднее 25-числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сведения об остатках прослеживаемых товаров, а также операции по уничтожению прослеживаемых товаров в декларации не отражаются.
Если прослеживаемый товар реализован (приобретен) неплательщиком НДС, то в этом случае не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), он должен представить в ИФНС отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, указав в графе 3 отчета код вида операции “17”.
Иная отчетность (кроме уведомления) в отношении остатков не подается. Необходимость представления отчета о прослеживаемых товарах или отражения сведений о них в декларации появляется только при осуществлении соответствующих операций (продажа, ликвидация и т. п.).
