Как снизить налоговый штраф

Налоговая прислала штраф и вы не в силах его оплатить? Не спешите отчаиваться, есть шанс снизить размер штрафа как минимум в 2 раза.

1. Оцените степень смягчающих обстоятельств

Проанализируйте, почему возникла недоимка по уплате налога/взноса или не вовремя был сдан отчет.

Для получения возможности уменьшения суммы штрафа важно наличие обстоятельств:

• полностью освобождающих от ответственности;
• смягчающих обстоятельств.

П.3 ст.114 НК РФ гласит, что при наличии хотя бы 1 смягчающего обстоятельства штраф должен быть снижен минимум в 2 раза! Это правило действует и для штрафа в минимальном размере.

Перечень обстоятельств, при котором налогоплательщик может быть полностью освобожден от ответственности является закрытым и установлен ст.109 НК РФ.

Так штраф не начисляется:

• при отсутствии вины лица в совершении налогового правонарушения;
• если истек срок исковой давности, в течении которого можно привлечь к ответственности;
• при отсутствии события налогового правонарушения;
• если возраст нарушителя-физлица менее 16 лет.

Перечень смягчающих ответственность обстоятельств:

• привлечение к налоговой ответственности впервые;
• признание факта нарушения и вины;
• отсутствие умысла на совершение правонарушение;
• незначительный период просрочки платежа,подачи декларации или исполнения иных обязанностей( как правило, речь идет о 1-3 дней);
• несоразмерность суммы штрафа тяжести нарушения;
• добросовестность налогоплательщика (т.е. налогоплательщик вовремя подает отчетность и/или уплачивает налоги);
• участие в благотворительной деятельности;
• статус градообразующего предприятия;
• социальная направленность деятельности организации (например, здравоохранение или образования, ЖКХ);
• тяжелое финансовое положение;
• технический сбой при сдаче отчетности, который можно подтвердить скринами или документально;
• самостоятельное выявление и исправление ошибки;
• добровольная уплата задолженности(в т.ч. при неисполнении обязанностей налогового агента);
• наличие одновременно нескольких требований от ИФНС по предоставлению документов, большой объем запрошенных документов (при непредставлении в срок запрошенных документов);
• наличие кредитных обязательств;
• болезнь бизнесмена(ИП) или его близких родственников ( в т.ч. если на больничном бухгалтер);
• несовершеннолетние дети на иждивении (для ИП или должностных лиц);
• пенсионный возраст (для ИП или должностных лиц);
• наличие инвалидности (для ИП или должностных лиц).

Чем больше смягчающих обстоятельств вы заявите, тем больше шанс уменьшить размер штрафа.

Хотя нужно понимать, что даже при наличии смягчающих обстоятельств штраф не смогут снизить до нуля.

2. Составьте ходатайство в ИФНС

Единой формы ходатайства не существует, поэтому составляется оно в произвольной форме. В свою очередь, рекомендуется кратко описать нарушение, за которое налогоплательщику вменили штраф, указав при этом номер и дату акта/требования, в котором это зафиксировано.Далее привести свои аргументы для снижения суммы штрафа в виде смягчающих смягчающих ответственность обстоятельств.

Если обстоятельства, смягчающие ответственность, можно документально подтвердить- приложите такие документы к ходатайству.

С примером ходатайств можно ознакомиться здесь.

3. Отправьте ходатайство в ИФНС в срок и дождитесь решения

Первоначальное ходатайство о смягчающих обстоятельствах в ИФНС подается в ту инспекцию, которая его наложила. На подачу ходатайства предоставляется:

• один месяц со дня получения акта об обнаружении факта нарушения законодательства, если оно выявлено вне рамок проверки;
• 30 рабочих дней со дня получения акта проверки, если штрафные санкции наложены по результатам проведения выездной или камеральной проверки (п.6 ст.100 НК РФ).

Если на ваше ходатайство об уменьшении штрафа за несвоевременную сдачу ИФНС никак не отреагировала, то следует обратиться в УФНС. Для этого составляется жалоба в вышестоящий орган, в котором перечисляются все неучтенные при вынесении решения инспекцией обстоятельства, смягчающие вину компании. Если же и УФНС не снизит сумму или снизит ее незначительно, то оспорить размер санкций допустимо в судебном порядке.