Перечисление предоплаты за оборудование
В случаях, когда договором купли-продажи предусмотрена обязанность покупателя оплатить товар полностью или частично до передачи продавцом товара (предварительная оплата), покупатель должен произвести оплату в срок, предусмотренный договором, а если такой срок не предусмотрен, то оплачивать продукцию необходимо в течение 7 дней с момента выставления подобного требования поставщиком (ч. 2 ст. 314 ГК РФ).
В случае, когда продавец, получивший сумму предварительной оплаты, не исполняет обязанность по передаче товара в установленный срок (статья 457), покупатель вправе потребовать передачи оплаченного товара или возврата суммы предварительной оплаты за товар, не переданный продавцом.
В случае, когда продавец не исполняет обязанность по передаче предварительно оплаченного товара и иное не предусмотрено законом или договором купли-продажи, на сумму предварительной оплаты подлежат уплате проценты в соответствии со статьей 395 настоящего Кодекса со дня, когда по договору передача товара должна была быть произведена, до дня передачи товара покупателю или возврата ему предварительно уплаченной им суммы. Договором может быть предусмотрена обязанность продавца уплачивать проценты на сумму предварительной оплаты со дня получения этой суммы от покупателя.
Пример. Организация ООО “Ромашка” (Покупатель) заключила с ООО “ТФ-Мега” (Поставщик) договор поставки торгового оборудования на общую сумму 240 000,00 руб. (в т.ч. НДС 20% 40 000,00 руб.). Срок поставки по договору составляет 5 дней с момента оплаты оборудования покупателем. Договором предусмотрена неустойка за нарушение сроков поставки товара поставщиком в размере 0,1% за каждый календарный день от суммы произведенной покупателем предоплаты.
26.07.2023 ООО “Ромашка” перечислило ООО “ТФ-Мега” предоплату за торговое оборудование в размере 100%.
26.07.2023 поставщик ООО “ТФ-Мега” отгрузил оборудование в адрес ООО “Ромашка” с задержкой срока поставки на 30 календарных дней.
26.07.2023 покупателем ООО “Ромашка” в адрес поставщика выставлена претензия об уплате неустойки в размере 7 200,00 руб. за несвоевременную поставку торгового оборудования.
28.07.2023 поставщик признал задолженность по уплате неустойки, неустойка была оплачена в полном объеме.
Покупатель ООО “Ромашка” не воспользовался правом на вычет НДС с аванса поставщику, предусмотренным п. 12 ст. 171 НК РФ.
ООО “Ромашка” использует общую систему налогообложения (ОСН), применяет метод начисления и ПБУ 18/02.
Оплату поставщику можно оформить документом Списание с расчетного счета. Сам документ можно создать несколькими способами:
1. Создать на основании документа Платежное поручение (Банк и касса-Платежное поручение) по кнопке Создать на основании-Списание с расчетного счета или по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета, тогда документ Списание с расчетного счета будет заполнен в соответствии с заполнением Платежного поручения.
Рисунок 1 – Платежное поручение
2. Загрузить из Банк-клиента.
3. Создать как новый документ (Банк и касса – Банковские выписки – кнопка Списание).
Когда мы создали новый документ (или загрузили из банк-клиента или создали на основании платежного поручения), то заполняем или проверяем его. Ставим галку Подтверждено выпиской банка, если создавали заново. Если создавали на основании платежного поручения, то проставится само поручение. Нажимаем кнопку Провести.
Рисунок 2 – Списание с расчетного счета
Чтобы посмотреть, какие проводки сформировались,необходимо нажать кнопку Дт/Кт.
Рисунок 3 – Проводки
Поступление торгового оборудования
После того, как оплатили товар и нам его доставили, необходимо создать документ в разделе Покупки-Поступление (акты, накладные) по кнопке Поступление с видом операции Товары (накладная).
Рисунок 4 – Поступление товаров
Рисунок 5 – Вид номенклатуры
Заполните документ:
Укажите поставщика (поле Контрагент), договор, склад, по ссылке в поле “Расчеты” проверьте счета учета расчетов, сроки расчетов, порядок зачета аванса.
Табличную часть документа заполните по кнопке Добавить:
- в колонке Номенклатура выберите поступающее торговое оборудование (в примере вид номенклатуры – “Инвентарь и хозяйственные принадлежности”);
- в колонках Счет учета и Счет НДС проверьте счета (в примере счет 10.09 “Инвентарь и хозяйственные принадлежности” и счет 19.03 “НДС по приобретенным материально-производственным запасам”);
- заполните остальные колонки (количество, цена, сумма, ставка и сумма НДС).
Кнопка Провести.
По кнопке Дт/Кт посмотрите результат проведения документа.
Рисунок 6 – Проводки
Для регистрации счета-фактуры, полученного от поставщика, в нижней левой части документа поступления заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите кнопку Зарегистрировать, что позволит нам автоматически создать счет-фактуру, заполненную данными из документа поступление.
По ссылке можно перейти в созданный счет-фактуру и проверить правильность заполнения. Установить галочка Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. В противном случае вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок.
Рисунок 7 – Счет-фактура полученный на поступление
По кнопке Дт/Кт посмотрите результат проведения документа.
Рисунок 8 – Проводки
Для анализа задолженности поставщика по поставке торгового оборудования воспользуйтесь отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету для счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” (Раздел: Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету).
Рисунок 9 – Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 60
Оплата неустойки поставщиком
Исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой — это способ упрощенной компенсации потерь, связанных с нарушением обязательств. Использование неустойки предпочтительнее в отношении обязательств, вытекающих из договоров поставки, подряда и других, так как интересы кредитора связаны с достижением определенных результатов и не связаны с получением денежной суммы от должника.
Довольно часто при заключении хозяйственного договора стороны предусматривают уплату неустойки. Правовое регулирование неустойки обеспечивает § 2 главы 23 Гражданского кодекса Российской Федерации «Обеспечение исполнения обязательств».
Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения (п. 1 ст. 330 ГК РФ).
Из текста статьи 330 ГК РФ вытекает, что неустойка может быть законной и договорной. Договорная неустойка устанавливается по соглашению сторон, при этом стороны самостоятельно определяют ее размер, а также порядок исчисления. Под законной неустойкой понимается неустойка, установленная законом.
Получение оплаты неустойки (штрафа, пени, претензии) от поставщика отражается через документ «Поступление на расчетный счет».
Документ можно:
- Загрузить через “Клиент-банк”;
- Создать как новый документ (Раздел: Банк и касса – Банковские выписки).
Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее загруженный через “Клиент-банк” документ.
Выберите Вид операции – “Прочее поступление”.
Заполните документ:
- укажите поставщика (поля Плательщик и Контрагенты), полученную сумму неустойки, договор, которым предусмотрена неустойка;
- укажите Счет расчетов (76.02 “Расчеты по претензиям”);
- в поле Статья доходов выберите (при необходимости создайте новую) статью движения денежных средств с видом движения “Прочие поступления по текущим операциям”.
Кнопка Провести.
Рисунок 10 – Поступление на расчетный счет
Рисунок 11 – Получение оплаты неустоек
По кнопке Дт/Кт посмотрите результат проведения документа.
Рисунок 12 – Проводки
Признание в доходах суммы полученной неустойки
Для признания дохода по полученной неустойке (штрафу, пени) необходимо создать “Операцию, введенную вручную” (раздел «Операции» – Операции, введенные вручную – Создать «Операция»).
В Дебете выбрать счет 76.02 «Расчеты по претензиям» с выбором поставщика и договора.
В Кредите выбрать счет 91.01 «Прочие доходы» с указанием статьи прочих доходов и расходов «Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате)».
В колонках Сумма, Сумма Дт и Сумма КТ (по строке НУ) укажите сумму неустойки за нарушение поставщиком сроков поставки по договору.
Расчет для данного примера: 240 000,00 (сумма предоплаты за торговое оборудование) * 0,1% (процент неустойки, установленный договором) * 30 дней (просрочка исполнения обязательств по договору поставщиком) = 7 200,00 рублей.
Кнопка Записать и закрыть.
Рисунок 13 – Операция
Рисунок 14 – Штрафы, пени и неустойки к получению
Для анализа задолженности поставщика по неустойке за нарушение сроков договорных обязательств воспользуйтесь отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету для счета 76.02 “Расчеты по претензиям” (рис. 11) (Раздел: Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету).
Рисунок 15 – Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 76.02
