В современных условиях управления финансами предприятия важное значение имеет учет движения денежных средств и финансовых активов. Для этого используются различные виды отчетности, в частности, бухгалтерские отчеты в виде оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) и отчеты оперативного контура в системе 1С:ERP.
В данном документе проводится сравнение этих отчетов в блоке «Казначейство». Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) предоставляет сводную информацию по счетам регламентированного учета, в то время как отчеты оперативного контура дают возможность более детализированного анализа движения денежных средств. Рассмотрим ключевые особенности и различия этих отчетов на примере счетов кассы, расчетных и валютных счетов, специальных счетов в банках, а также финансовых вложений.
Бухгалтерский отчет ОСВ по счетам: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета», 57 «Переводы в пути»
Для того, чтобы сформировать данные отчеты нужно перейти из раздела Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет: стандартные бухгалтерские отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 50 «Касса» показывает обобщенную информацию о наличии и движении денежных средств в кассах организации. (Рис.1)
Рисунок 1 — Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 «Касса»
Начальный остаток по дебету показывает остаток денежных средств в кассе организации. Оборот по дебету показывает поступление денежных средств в кассу. Оборот по кредиту — суммы, выданные из кассы. Конечный остаток по счету показывает сумму денег в кассе.
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 51 «Расчетные счета»
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 51 «Расчетные счета» показывает сведения об остатках и совокупных суммах средств, поступивших и списанных с расчетного счета организации. (Рис.2)
Рисунок 2 — Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 «Расчетные счета»
ОСВ по 51 счету отражает остатки (сальдо) безналичных денег на начало/конец анализируемого периода, а также сведения о поступлениях (дебетовых оборотах) и списаниях (кредитовых оборотах) по банковским счетам за этот же временной промежуток.
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 52 «Валютные счета»
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 52 «Валютные счета» показывает обобщенную информацию о наличии и движении денежных средств на валютных счетах организации. (Рис.3)
Рисунок 3 — Оборотно-сальдовая ведомость по счету 52 «Валютные счета»
Начальный остаток по дебету показывает остаток денежных средств на валютных счетах организации. Оборот по дебету показывает поступление денежных средств на валютные счета. Оборот по кредиту — суммы, списанные с валютных счетов. Конечный остаток по счету показывает сумму безналичных денежных средств на валютных счетах.
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 57 «Переводы в пути»
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 57 «Переводы в пути» показывает информацию по переводам организации, то есть суммам, предназначенным для перечисления в пользу компании либо уже внесенным в кассу почтового отделения, кредитного учреждения или банка, но еще не зачисленным на счет получателя. (Рис.4)
Рисунок 4 — Оборотно-сальдовая ведомость по счету 57 «Переводы в пути»
Оборот по дебету показывает увеличение сумм переводов, оборот по кредиту — списание сумм переводов.
Аналог отчета оперативного контура
Аналогом данных отчетов является отчет оперативного контура в 1С:ERP «Ведомость по денежным средствам» (Рис.5), который собрал всю информацию воедино по кассам, расчетным счетам и валютным счетам организации.
Рисунок 5 — Отчет оперативного контура «Ведомость по денежным средствам»
Для того, чтобы сформировать данный отчет нужно перейти из раздела Казначейство – Отчеты по казначейству – Планирование и контроль денежных средств (Ведомость по денежным средствам).
Настройки отчета
В данном отчете есть возможность следующих настроек в виде Простой: тип денежных средств, банковский счет/касса, валюта (Рис.6).
Рисунок 6 — Настройки отчета вид Простой
В расширенном виде есть возможность настройки фильтров, полей и сортировки, оформления, а также структуры с детализацией (Рис.7).
Рисунок 7 — Настройки отчета вид Расширенный (Структура)
Таблица 1. Сравнение Бухгалтерских отчетов ОСВ и отчета оперативного контура
| Критерий | ОСВ по счетам 50, 51, 52, 57 | Ведомость по денежным средствам |
|---|---|---|
| Информация | Только наличные денежные средства по 50 счету. Безналичные по 51 и 52 счетам. Для вывода только наличных ДС нужно сделать отбор. | Дополнительно отчет выводит наличные, безналичные и ДС в пути. |
| Документы регистраторы |
|
|
| Доступность информации | Показывает информацию на момент проведения. | Показывает данные до расчетного документа. |
| Детализация информации в отчете |
|
|
| Вывод | Отчет подходит для получения общей информации о ДС в кассе, на расчетном и валютном счетах организации. | Отчет подходит для глубокого анализа кассы организации с детализацией до валюты и банка. |
Бухгалтерский отчет ОСВ по счетам: 55 «Специальные счета в банках», 58 «Финансовые вложения»
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 55 «Специальные счета в банках» показывает обобщенную информацию об активах компании в валюте РФ и иностранной валюте в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах в банке. (Рис.8)
Рисунок 8 — Оборотно-сальдовая ведомость по счету 55 «Специальные счета в банке»
Оборот по дебету поступление денежных средств на специальные счета организации. Оборот по кредиту показывает выбытие денежных средств.
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 58 «Финансовые вложения»
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 58 «Финансовые вложения» предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и др. ценные бумаги, уставные капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы. (Рис.9)
Рисунок 9 — Оборотно-сальдовая ведомость по счету 58 «Финансовые вложения»
По дебету отражается поступление (увеличение стоимости) финансовых вложений, а по кредиту – их выбытие (уменьшение стоимости).
Аналог отчета оперативного контура
Аналогом данных отчетов является отчет оперативного контура в 1С:ERP «Ведомость расчетов по финансовым инструментам» (Рис.10).
Рисунок 10 — Отчет оперативного контура «Ведомость расчетов по финансовым инструментам»
Для того, чтобы сформировать данный отчет нужно перейти из раздела Казначейство – Отчеты по казначейству – Финансовые инструменты: Ведомость расчетов по финансовым инструментам.
Настройки отчета
В данном отчете есть возможность следующих настроек в виде Простой: виды финансовых инструментов, организация, контрагент (Рис.11).
Рисунок 11 — Настройки отчета вид Простой
В расширенном виде есть возможность настройки фильтров, полей и сортировки, оформления, а также структуры с детализацией (Рис.12).
Рисунок 12 — Настройки отчета вид Расширенный (Структура)
Таблица 2. Сравнение Бухгалтерского отчета ОСВ и отчета оперативного контура
| Критерий | ОСВ по счету 55 | ОСВ по счету 58 | Ведомость расчетов по финансовым инструментам |
|---|---|---|---|
| Информация | Показывает информацию по счетам и статьям движения денежных средств. | Выводится информация по подразделениям и контрагентам. | Выводится информация по клиенту, типу суммы, валюте взаиморасчетов, контрагенту, договору и видам финансовых инструментов. |
| Документы регистраторы |
|
|
|
| Доступность информации | Показывает информацию на момент проведения. | Показывает информацию на момент проведения. | Показывает данные до расчетного документа. |
| Детализация информации в отчете |
|
|
|
| Вывод | Отчет подходит для изучения общей информации по денежным средствам на специальных счетах организации. | Отчет подходит для получения общей информации о финансовых вложениях организации. | Отчет подходит для получения развернутой информации о финансовых вложениях с разбивкой по видам финансовых вложений. |
Выводы по проведенному сравнительному анализу:
Информация и детализация
-
- ОСВ: Предоставляет обобщенную информацию по кассовым операциям, расчетным и валютным счетам, а также переводам в пути и специальным счетам в банках. Основное внимание уделяется суммам на начало и конец периода, а также дебетовым и кредитовым оборотам.
- Оперативный контур: Обеспечивает более детализированные данные, включая тип денежных средств, статьи движения, подразделения, документы-регистраторы и валюту. Это позволяет проводить более глубокий анализ финансовых операций.
Настройки и гибкость
-
- ОСВ: Ограниченные возможности настройки отчетов, что делает их менее гибкими для специфических управленческих нужд.
- Оперативный контур: Широкие возможности настройки фильтров, полей, сортировки и оформления отчетов. Это позволяет адаптировать отчеты под конкретные задачи и требования управления финансами.
Доступность информации
-
- ОСВ: Показывает информацию на момент проведения документов, что может задерживать получение актуальных данных.
- Оперативный контур: Позволяет отслеживать данные до момента проведения расчетного документа, что обеспечивает более оперативное получение информации.
Документы-регистраторы
-
- ОСВ: Используются стандартные бухгалтерские документы, такие как приходные и расходные кассовые ордера, платежные поручения.
- Оперативный контур: Включает те же документы, но добавляет возможность учета и контроля за движением безналичных средств и переводов в пути, а также планирования денежных потоков.
Область применения
-
- ОСВ: Подходит для общей оценки состояния денежных средств и финансовых активов, что полезно для бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности.
- Оперативный контур: Предназначен для более детализированного анализа и управления движением денежных средств, что способствует эффективному финансовому планированию и контролю.
Сравнение отчетов ОСВ и оперативного контура в блоке «Казначейство» показывает, что отчеты оперативного контура 1С предоставляют более детализированную и актуальную информацию о движении денежных средств и финансовых активов. Это позволяет улучшить качество управления финансами, обеспечивая прозрачность и оперативность данных.
