Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) является основным регистром бухгалтерского учета, предоставляющим анализ оборотов и сальдо по счетам регламентированного учета. Она служит важным инструментом для формирования отчетов о финансовом состоянии и результатах деятельности компании.
Однако наряду с ОСВ в системах управления предприятием, таких как 1С:ERP, используются отчеты оперативного контура, которые предоставляют более детализированную и структурированную информацию.
Данная работа посвящена сравнению отчетов ОСВ и отчетов оперативного контура в блоке «Финансовый результат и контроллинг», рассматривая их особенности, области применения и предоставляемые данные.
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 90 «Продажи»
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 90 «Продажи» показывает финансовый результат от продаж, а также с помощью этого отчета обобщается информация о доходах и расходах, связанная с обычными видами деятельности организации (с процессом реализации готовой продукции, выполненных работ и оказанных услуг). В данном отчете отражается, в частности, выручка и себестоимость (по субсчетам).
Для того, чтобы сформировать данный отчет, нужно перейти из раздела Регламентированный учет — Бухгалтерский и налоговый учет: стандартные бухгалтерские отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
Рисунок 1 — Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90 «Продажи»
Оборот по дебету показывает расходы от продажи продукции (работ, услуг), оборот по кредиту — доходы от продажи продукции (работ, услуг).
Аналог в оперативном контуре: «Валовая прибыль предприятия»
Аналогом данного отчета является отчет оперативного контура в 1С:ERP «Валовая прибыль предприятия».
Чтобы сформировать данный отчет, необходимо перейти: Финансовый результат и контроллинг — Отчеты по финансовому результату — Доходы и расходы, финансовый результат: Валовая прибыль предприятия.
Данный отчет позволяет получить информацию: по подразделениям, по менеджерам и по группам аналитического учета.
Рисунок 2 — Отчет оперативного контура «Валовая прибыль предприятия» (по подразделениям)
Рисунок 3 — Отчет оперативного контура «Валовая прибыль предприятия» (по менеджерам и по группам аналитического учета)
Настройки отчета «Валовая прибыль предприятия»
В данном отчете есть возможность следующих настроек в виде Простой: подразделение, менеджер, какие показывать продажи, данные продаж, количество товаров (ед. хранения), количественные итоги, сегмент номенклатуры, номенклатура, статья расходов.
Рисунок 4 — Настройки отчета вид Простой
В расширенном виде есть возможность настройки фильтров, отбора, полей и сортировки, оформления, а также структуры с детализацией.
Рисунок 5 — Настройки фильтров и отбора отчета в виде Расширенный
Рисунок 6 — Настройки полей и сортировки отчета в виде Расширенный
Рисунок 7 — Настройки структуры отчета в виде Расширенный
Таблица 1. Сравнение бухгалтерского отчета ОСВ и отчета оперативного контура
| Критерий | ОСВ по счету 90 | Валовая прибыль предприятия |
|---|---|---|
| Информация | Выводится информация по подразделениям и номенклатурным группам | Выводится информация по подразделениям, менеджерам и по группам аналитического учета |
| Документы-регистраторы |
|
|
| Доступность информации | Показывает информацию на момент проведения. | Показывает данные до расчетного документа и регистратора. |
| Детализация информации в отчете |
|
|
| Вывод | Отчет подходит для анализа общей информации (согласно субсчетам) по финансовому результату от продаж продукции (работ, услуг), а также по доходам и расходам, связанным с их продажей. | Отчет подходит для более детальной информации по подразделениям, менеджерам, а также по группам аналитического учета; нужен для углубленного анализа доходов и расходов, связанных с продажей продукции (работ, услуг). |
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 91 «Прочие доходы и расходы» показывает обобщенную информацию прочих доходов и расходов (операционных, внереализационных).
Чтобы сформировать данный отчет, перейдите: Регламентированный учет — Бухгалтерский и налоговый учет: стандартные бухгалтерские отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
Рисунок 8 — Оборотно-сальдовая ведомость по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
Оборот по дебету показывает прочие расходы, оборот по кредиту — прочие доходы.
Аналог в оперативном контуре: «Доходы и расходы предприятия»
Аналогом данного отчета является отчет оперативного контура в 1С:ERP «Доходы и расходы предприятия».
Построение: Финансовый результат и контроллинг — Отчеты по финансовому результату — Доходы и расходы, финансовый результат: Доходы и расходы предприятия.
Рисунок 9 — Отчет оперативного контура «Доходы и расходы предприятия»
В виде Простой доступны настройки: направление деятельности; какие продажи показывать; включая запланированные продажи; включая запланированные расходы; подразделение; данные отчета (валюта с НДС/без НДС); статья доходов и расходов.
Рисунок 10 — Настройки отчета в виде Простой
В расширенном виде доступны настройки фильтров, отбора, полей и сортировки, оформления, а также структуры с детализацией.
Рисунок 11 — Настройки фильтров и отбора отчета в виде Расширенный
Рисунок 12 — Настройки полей и сортировки отчета в виде Расширенный
Рисунок 13 — Настройки структуры отчета в виде Расширенный
Таблица 2. Сравнение бухгалтерского отчета ОСВ и отчета оперативного контура
| Критерий | ОСВ по счету 91 | Доходы и расходы предприятия |
|---|---|---|
| Информация | Выводится информация по подразделениям и направлениям деятельности | Выводится информация по валюте, статьям доходов и расходов, виду доходов и расходов |
| Документы-регистраторы |
|
|
| Доступность информации | Показывает информацию на момент проведения | Показывает данные до расчетного документа и регистратора |
| Детализация информации в отчете |
|
|
| Вывод | Отчет подходит для просмотра информации (согласно субсчетам) по прочим доходам и расходам организации. | Отчет подходит для углубленной детализации доходов и расходов по видам и статьям доходов и расходов, а также их аналитики. |
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 99 «Прибыли и убытки»
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 99 «Прибыли и убытки» показывает обобщенную информацию, сформированную на основании конечного результата деятельности организации. Итоговый финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) складывается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также от прочих доходов и расходов, включая чрезвычайные.
Построение: Регламентированный учет — Бухгалтерский и налоговый учет: стандартные бухгалтерские отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
Рисунок 14 — Оборотно-сальдовая ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки»
По дебету отражаются прочие расходы (убытки, потери), по кредиту — прибыли (доходы). Сопоставление дебетового и кредитового оборота показывает конечный финансовый результат отчетного периода.
Аналог в оперативном контуре: «Финансовые результаты»
Аналогом данного отчета является отчет оперативного контура в 1С:ERP «Финансовые результаты».
Построение: Финансовый результат и контроллинг — Отчеты по финансовому результату — Доходы и расходы, финансовый результат: Финансовые результаты.
Рисунок 15 — Отчет оперативного контура «Финансовые результаты»
В данном отчете в виде Простой доступны настройки: направление деятельности; организация; подразделение.
Рисунок 16 — Настройки отчета в виде Простой
В расширенном виде доступны настройки фильтров, отбора, полей и сортировки, оформления, а также структуры с детализацией.
Рисунок 17 — Настройки фильтра отчета в виде Расширенный
Рисунок 18 — Настройки полей и сортировки отчета в виде Расширенный
Рисунок 19 — Настройки структуры отчета в виде Расширенный
Таблица 3. Сравнение бухгалтерского отчета ОСВ и отчета оперативного контура
| Критерий | ОСВ по счету 99 | Финансовые результаты |
|---|---|---|
| Информация | Выводится информация по направлениям деятельности | Выводится информация по видам деятельности, разделу, статьям доходов/расходов |
| Документы-регистраторы |
|
|
| Доступность информации | Показывает информацию на момент проведения | Показывает данные до расчетного документа и регистратора |
| Детализация информации в отчете |
|
|
| Вывод | Отчет подходит для изучения обобщенной информации о прибыли/убытке организации. | Отчет подходит для более глубокого и детального анализа по показателям, включая направления деятельности и статьи доходов/расходов. |
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Бухгалтерский отчет ОСВ по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» показывает обобщенную информацию об уплаченных (подлежащих к уплате) организацией суммах НДС по приобретенным ценностям (работам, услугам).
Построение: Регламентированный учет — Бухгалтерский и налоговый учет: стандартные бухгалтерские отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
Рисунок 20 — Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Сальдо на начало и на конец периода показывает остаток входящего НДС, который еще не принят к вычету (на начало и на конец периода).
Оборот по дебету показывает входящий НДС за период, по кредиту — входящий НДС, принятый к вычету или списанный за период.
Аналог в оперативном контуре: «Обороты по НДС»
Аналогом данного отчета является отчет оперативного контура в 1С:ERP «Обороты по НДС».
Построение: Финансовый результат и контроллинг — Отчеты по финансовому результату — НДС (продолжение): Обороты по НДС.
Рисунок 21 — Отчет оперативного контура «Обороты по НДС»
В виде Простой доступны настройки: организация; ставка НДС; вид ценности.
Рисунок 22 — Настройки отчета в виде Простой
В расширенном виде доступны настройки фильтров, отбора, полей и сортировки, оформления, а также структуры с детализацией.
Рисунок 23 — Настройки фильтров отчета в виде Расширенный
Рисунок 24 — Настройки полей и сортировки отчета в виде Расширенный
Рисунок 25 — Настройки структуры отчета в виде Расширенный
Таблица 4. Сравнение бухгалтерского отчета ОСВ и отчета оперативного контура
| Критерий | ОСВ по счету 19 | Обороты по НДС |
|---|---|---|
| Информация. | Выводится информация по направлениям деятельности и контрагентам. | Выводится информация по организациям, контрагентам, типам записей, ставке НДС. |
| Документы-регистраторы. |
|
|
| Доступность информации. | Показывает информацию на момент проведения. | Показывает данные до расчетного документа и регистратора, а также исходящий НДС. |
| Детализация информации в отчете. | Контрагенты; направления деятельности; счета-фактуры полученные. | Тип записи; контрагент; внешний номер; дата; наименование входящего документа; документ; ставка НДС. |
| Вывод. |
|
|
Итоговые выводы
Сравнительный анализ бухгалтерских отчетов ОСВ и отчетов оперативного контура в блоке «Финансовый результат и контроллинг» показывает, что каждый из них имеет свои преимущества и области применения. ОСВ предоставляет обобщенную информацию, необходимую для бухгалтерского учета и контроля, отображая данные на момент проведения операций. Отчеты оперативного контура 1С:ERP предлагают более детализированную и структурированную информацию, что позволяет проводить углубленный анализ показателей деятельности организации. Включение различных фильтров, настроек и возможностей детализации делает отчеты оперативного контура более удобными и информативными для пользователей, нуждающихся в расширенной информации о доходах, расходах и других финансовых показателях. Таким образом, для получения наиболее полной и детализированной картины финансового состояния и результатов деятельности компании целесообразно использовать отчеты оперативного контура.
