• 1С:ERP Управление предприятием 2
  • 1С:Бухгалтерия
  • 1С:Документооборот
  • 1С:Зарплата и управление персоналом
  • 1С:Комплексная автоматизация
  • 1С:Транспортная логистика, экспедирование и управление автотранспортом КОРП
  • 1С:Управление нашей фирмой
  • 1С:Управление производственным предприятием
  • 1С:Управление торговлей
  • 1С:Управление холдингом 8
  • Инструкции по УНФ
  • Особенности раздельного учета НДС в 1С:Управление холдингом

    При ведении бухгалтерского учёта встречаются ситуации, когда налогоплательщик обязан вести раздельный учет НДС в зависимости от ведущихся видов деятельности. Например, по включаемым в базу по налогу сделкам входящий НДС можно принять к возмещению. А по не относящимся к облагаемым НДС контрактам входящий налог идёт в затраты компании или себестоимость продукции, работ услуг. Это закреплено в п. 4 ст. 170 НК РФ.

    Конкретного описания способов и приемов деления входящего налога на части не приведено ни в одном нормативном акте. Рассмотрим, предлагаемую специалистами фирмы «1С», методику раздельного учёта НДС на примере отражения в программном продукте «1С:Управление холдингом»:

    В «1С: Управление холдингом» при поступлении ТМЦ необходимо указать способ учета НДС. Возможны следующие варианты:

    • Учитывается в стоимости;
    • Блокируется до подтверждения 0%;
    • Распределяется;
    • Принимается к вычету.

    Способы учета НДС

    Первый способ учета основан на предположении, что поступившие ТМЦ будут использованы для деятельности, необлагаемой НДС, поэтому сумма НДС будет включена в стоимость ТМЦ (Д10 К19).

    Второй способ учета основан на предположении, что поступившие ТМЦ будут использованы для деятельности, облагаемой НДС по ставке 0%, поэтому сумма НДС будет заблокирована на счете 19 до подтверждения правомерности использования ставки 0%.

    Третий способ учета основан на том, что, в соответствии с Письмом Минфина России от 18.10.2007 № 03-07-15/159, распределение сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных налогоплательщику по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых этим налогом, так и не подлежащих налогообложению операций, производится в налоговом периоде, в котором были приняты на учет приобретенные товары (работы, услуги) на основании соответствующих первичных документов. Т.е. исходим из того, что приобретенные ТМЦ будут использованы и для деятельности, облагаемой НДС, и для деятельности, необлагаемой НДС, поэтому весь входящий НДС будет распределен в том налоговом периоде, в котором были приобретены ТМЦ.

    Распределение налога на добавленную стоимость

    1
    Приобретены ТМЦ в 3 квартале 2017 г, предполагаем, что весь НДС будет распределен
    2
    1 единица ТМЦ списана на расходы в том же налоговом периоде (в 3 квартале 2017)
    3
    Распределение НДС в 3 кв. 2017 г.
    Сумма к распределению 150 руб. (принимается к расходам НДС по ТМЦ, отнесенным на расходы, 90%*50 = 45 руб., включается в стоимость ТМЦ НДС по ТМЦ, не списанным на затраты, 90%*100 = 90 руб.).
    4
    Формирование записей Книги покупок в 3 кв. 2017 г
    Принимается к вычету весь оставшийся НДС, не относящийся на расходы.
    5
    В 4 кв 2017 г. списываются на расходы оставшиеся ТМЦ
    6
    В 4 кв. 2017 г. никаких регламентных операций по учету НДС не производится.

    Использование ТМЦ в деятельности, облагаемой НДС

    Четвертый способ учета основан на том, что изначально при поступлении ТМЦ предполагается, что данные ТМЦ будут использованы только в деятельности, облагаемой НДС, и весь входной НДС будет принят к вычету в том налоговом периоде, в котором приобретены ТМЦ.

    1
    Приобретены ТМЦ в 3 квартале 2017 г, предполагаем, что весь НДС будет принят к вычету
    2
    1 единица ТМЦ списана на расходы в том же налоговом периоде (в 3 квартале 2017)
    3
    Распределение НДС в 3 кв. 2017 г.
    Сумма к распределению 50 руб. (принимается к расходам НДС по ТМЦ, отнесенным на расходы, 90%*50 = 45 руб.).
    4
    Формирование записей Книги покупок в 3 кв. 2017 г.
    Принимается к вычету весь оставшийся НДС, не относящийся на расходы.
    5
    В 4 кв 2017 г. списываются на расходы оставшиеся ТМЦ документом «Требование-накладная», этим же документом отражается восстановление НДС, ранее принятого к вычету в 3 кв. 2017 г, но относящегося по распределению к деятельности, не облагаемой НДС, и отнесение его на расходы на счет 91.02. Пропорция распределения рассчитывается по данным налогового периода, в котором ТМЦ поступили.
    6
    В 4 кв. 2017 г. никаких регламентных операций по учету НДС не производится.
    Не нашли ответа на свой вопрос?
    Содержание