Учет и сдача отчетности в на примере 1С: Управление холдингом
Инструкции по 1С:Управление холдингом

Организация учета и представление отчетности в программах системы 1С:Предприятие 8 на примере конфигурации 1С:Управление холдингом.

Согласно п.2 ст.11 ч.1 НК РФ, обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от неё подразделение. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

С точки зрения самостоятельности в ведении учёта подразделения могут быть:

  • не выделенные на отдельный баланс;
  • выделенные на отдельный баланс.

Обособленные подразделения, не выделенные на отдельный баланс, в 1С: Управление холдингом регистрируются в справочнике «Подразделения».

Необходимо установить флажок «Обособленное подразделение», заполнить наименование подразделения, сведения о регистрации в ИФНС, ответственных лицах, адреса и телефоны.

Обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, в 1С: Управление холдингом регистрируются в справочнике «Организации» с видом «Обособленное подразделение». Для обособленного подразделения указывается его краткое и полное наименование, выбирается головное подразделение.

Для обособленного подразделения указывается его КПП, а из данных указанного головного подразделения берётся ИНН, так как он един для всей организации. Также для обособленного подразделения требуется указать адрес, а при необходимости другие сведения и настройки.

Особенности учёта по обособленным подразделениям, не выделенным на отдельный баланс

Обособленные подразделения без отдельного баланса не имеют собственной бухгалтерии (бухгалтера) и не ведут бухгалтерский учёт. Первичные учётные документы, оформленные в подразделении, передаются в бухгалтерию головной организации. Тем не менее, головная организация должна обеспечить раздельный аналитический учёт хозяйственных операций обособленных подразделений. Для этого все операции подразделения надо учитывать на отдельных субсчетах рабочего плана счетов, устанавливаемого в учётной политике организации.

В документах предусмотрены поля для указания подразделений. При проведении документов эти подразделения автоматически отражаются в проводках. Аналитический учёт по подразделениям ведётся независимо по дебету и кредиту проводки по тем счетам, у которых есть признак учёта по подразделениям. Для этого предусмотрены поля «Подразделение Дт» и «Подразделение Кт».

Во всех стандартных отчётах подразделение является по умолчанию верхним уровнем группировки показателей и добавляется в отборы.

Общие принципы учёта в обособленных подразделениях, выделенных на отдельный баланс

Согласно ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчётность организации" и письму Департамента налоговой политики Минфина России от 29.03.2004 № 04-05-06/27, под отдельным балансом следует понимать перечень показателей, которые устанавливает организация для своих обособленных подразделений. Конкретный перечень таких показателей организация определяет самостоятельно.

Выделение подразделения на отдельный баланс позволяет руководству организации иметь полную информацию о финансовом положении подразделения. Кроме того, это позволяет делегировать подразделению ответственность за ведение учёта, отделить документооборот подразделения, обеспечить конфиденциальность его учётных данных.

Для обобщения информации о расчётах с обособленными подразделениями, выделенными на отдельный баланс, в организации используется счет 79 «Внутрихозяйственные расчёты». К нему могут быть открыты субсчета 79-1 «Расчёты по выделенному имуществу» и 79-2 «Расчёты по текущим операциям».

Аналитический учёт по счёту 79 ведётся отдельно по каждому обособленному подразделению организации, выделенному на отдельный баланс.

В 1С: Управление холдингом обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, регистрируются в справочнике «Организации» как самостоятельные организации. Для подразделения, выделенного на отдельный баланс, необходимо указать головное подразделение, в состав которого оно входит.

В обособленном подразделении применяется учётная политика, установленная в головном подразделении. Договоры контрагентов должны заключаться от имени юридического лица в целом, поэтому при регистрации договоров в них также указывается головное подразделение.

По подразделениям, выделенным на отдельный баланс, ведётся раздельный синтетический учёт по всем бухгалтерским счетам.

Документооборот по операциям, связанным с расчётами между подразделениями, выделенными на отдельные балансы, организован с использованием документов типа Авизо.

Предусмотрено несколько видов исходящих и входящих авизо:

  • Авизо по ОС;
  • Авизо по МПЗ;
  • Авизо по расчётам;
  • Авизо по прочим операциям.

Ряд форм отчётности формируется по организации в целом.

По необходимости пользователь может настраивать для формирования и регламентированные отчёты:

  • по обособленному подразделению;
  • по группе обособленных подразделений;
  • по организации в целом.

Особенности закрытия периода в 1С: Управление холдингом в организациях, имеющих обособленные подразделения

Признание доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учёта, а также учёта постоянных и временных разниц каждого подразделения регистрируется отдельно первичными документами по этому подразделению.

При закрытии периода для целей бухгалтерского учёта ключевым является факт выделения подразделения на отдельный баланс. Для целей налогового учёта (по налогу на прибыль) существенным условием является территориальная обособленность подразделения, тогда как наличие у него отдельного баланса значения не имеет.

Для организаций с обособленными подразделениями, не выделенными на отдельный баланс, регламентные операции закрытия месяца выполняются в целом по организации.

Для организаций с обособленными подразделениями, выделенными на отдельный баланс, порядок закрытия месяца имеет ряд особенностей. В этом случае необходимо выполнить регламентные операции отдельно:

  • для обособленных подразделений и головного подразделения,
  • организации в целом.

Для выполнения регламентных операций в обособленных подразделениях и головном подразделении в помощнике закрытия месяца необходимо:

  • выполнить регламентные операции 1-ой группы в головном подразделении и во всех обособленных подразделениях;
  • выполнить 2-ую группу по организации в целом;
  • выполнить регламентные операции 3-ей группы во всех обособленных подразделениях и в головном подразделении;
  • выполнить 4-ую группу по организации в целом.

Закрытие месяца по организации в целом проводится в информационной базе, содержащей учётные данные всех обособленных подразделений и головного подразделения.

Для организаций с обособленными подразделениями по каждому подразделению должно быть указано место регистрации в налоговой службе (ИФНС).

ля организаций и обособленных подразделений могут применяться разные ставки налога на прибыль, уплачиваемого в бюджет субъектов РФ. В этом случае в настройках налогов и отчётов по организации на закладке «Налог на прибыль» нужно установить флажок «Отличается для обособленных подразделений».

Сумма налога на прибыль рассчитывается в целом по организации. Сумма налога на прибыль складывается из суммы, приходящейся к зачислению в федеральный бюджет, и сумм, приходящихся к зачислению в бюджеты субъектов РФ, в которых зарегистрирована организация и её обособленные подразделения.

Обратный звонок RedConnect