Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее – «Уведомление») – это документ, предоставляемый в налоговые органы, по тем налогам, авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам, по которым законодательством предусмотрена уплата до предоставления декларации (расчета) (п. 9 ст. 58 НК РФ). То есть, чтобы ФНС России могла понять, какую сумму поступившего ЕНП необходимо распределить в счет уплаты НДФЛ, нужно представить «Уведомление».
С 2024 года налоговые агенты обязаны представлять уведомления по НДФЛ два раза в месяц, а именно (п. 9 ст. 58 НК РФ):
- не позднее 25-го числа текущего месяца за период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
- не позднее 3-го числа текущего месяца за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца;
- не позднее последнего рабочего дня года за период с 23 по 31 декабря.
Контрольные соотношения утверждены письмом ФНС России от 31.01.2024 № ЕА-4-15/931@.
Как сформировать уведомление для налоговой о сумме исчисленного и удержанного НДФЛ с 2024 года рассмотрим на примере. В организации 22.01.2024 г. был выплачен аванс за январь 2024 г.
Формирование и отправка уведомления происходит в бухгалтерской программе (в нашем примере это «1С:Бухгалтерия предприятия») с помощью документа Уведомления об исчисленных суммах налогов. Чтобы передать информацию об исчисленном и удержанном налоге из «1С:Зарплата и управление персоналом» (ред. 3) в «1С:Бухгалтерия предприятия» (ред. 3.0), необходимо сформировать документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете. Для этого необходимо перейти в раздел Зарплата и выбрать меню Отражение удержанного НДФЛ в бухучете.
Рисунок 1 — Основной интерфейс раздела «Зарплата»
Далее в открывшемся окне списка документов Отражение удержанного НДФЛ в бухучете, нажать кнопку Создать.
Рисунок 2 — Форма документа «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете»
Откроется форма создания нового документа, в котором необходимо указать:
- «Период сдачи отчета» – месяц, за который будут подаваться данные в налоговую. В нашем примере налог удержан 22.01.2024 – необходимо указать январь 2024 года (в январский документ будет попадать налог, удержанный в январе месяце, т. е. с 1 по 31 января);;
- «Организацию» – по которой необходимо сформировать уведомление (если в информационной базе ведется учет по нескольким организациям);
- Нажать кнопку Заполнить; следует учитывать, что при наличии одного проведенного документа «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» данные, которые в него вошли, в очередной такой документ (даже с периодом, пересекающимся с первым документом) не попадут.
Срок перечисления удержанного налога в период с 01 января по 22 января – 28 января 2024 года. Также 26.01.2024 г. был начислен и выплачен отпуск одному из сотрудников.
Сформируем еще одно уведомление за январь.
Рисунок 3 — Форма документа «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете»
В отчет попали данные по удержанному налогу с с 23 января по 31 января. Срок перечисления удержанного налога в период с 23 января по 31 января – 5 февраля 2024 года. Видим, что данные за период с 01.01.2024 г по 22.01.2024 г., которые вошли в предыдущее уведомление, в данное уведомление не вошли.
Для проверки итогов по документам «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете», в программе есть специальный отчет Сведения для отражения удержанного НДФЛ в бухучете (раздел Зарплата – Отчеты по зарплате).
Рисунок 4 — Форма списка отчетов по заработной плате
Сформируем отчет за январь 2024 г. Видим, что в отчете отображаются суммы, которые вошли в первое и второе уведомление.
Рисунок 5 — Форма отчета «Сведения для отражения удержанного НДФЛ в бухучете»
Далее данные документа «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» по настройкам синхронизации передаются в бухгалтерскую программу. После синхронизации в «1С:Бухгалтерия предприятия» автоматически формируется документ Сведения об удержанном НДФЛ (раздел Зарплата и кадры).
Рисунок 6 — Форма документа «Сведения об удержанном НДФЛ»
При проведении документа автоматически будет сформирована проводка Дт 68.01 Кт 68.90 (сумма исчисленного и удержанного НДФЛ будет перенесена на единый налоговый счет (ЕНС)). Дата начисления налога на ЕНС – 28-е или 5-е число месяца (зависит от даты выплаты зарплаты, дивидендов). Если день уплаты попадает на выходной или праздничный день, дата начисления налога автоматически переносится на ближайший рабочий день (см. п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В нашем примере сумма удержанного налога с аванса при выплате зарплаты 22.01.2024 будет перенесена на ЕНС датой 29 января 2024 года (т.к. это срок уплаты НДФЛ, удержанного с 01 января по 22 января 2024 года).
Рисунок 7 — Основная форма окна отражения проводок по бухгалтерскому и налоговому учету
Далее, на основании данных документа в дальнейшем будет заполнен документ Уведомление об исчисленных суммах налогов. Уведомление можно создать из самого документа через команду Создать на основании – Уведомление об исчисленных суммах налогов (или раздел Главное – Задачи организации, или раздел Операции – Уведомления).
Рисунок 8 — Форма документа «Сведения об удержанном НДФЛ»
Откроется форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов.
Рисунок 9 — Форма документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов»
Документ Уведомление об исчисленных суммах налогов заполняется автоматически. В табличной части содержится информация об удержанном налоге в отчетном периоде в разрезе КБК, регистраций в налоговом органе.
С 2024 года документ Уведомление об исчисленных суммах налогов не делает никаких движений по регистрам. Он предназначен только для подготовки и отправки данных в ФНС России. Из документа можно распечатать уведомление, выгрузить сведения для отправки через стороннего оператора или сразу отправить в налоговую (если подключен сервис «1С-Отчетность»).
Рисунок 10 — Форма документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов»
Материал подготовлен в конфигурации «1C:ЗУП» 3.1.28.65.
