С 2023 года каждая выплата сотруднику будет расцениваться как получение дохода. Если ранее датой получения дохода в виде заработной платы признавался последний день месяца, за который она была начислена, то теперь, чтобы осуществить выплату сотруднику, нужно ее сначала начислить, а при выплате еще и удержать НДФЛ.
Таким образом, чтобы выплатить 15 000 руб. аванса нужно начислить сотруднику доход в сумме 15 000 руб. / 0.87 = 17 241,38 руб., с него удержать НДФЛ 17 241,38 руб. * 13% = 2 241,38 руб., и тогда на руки сотрудник получит как раз 15 000 руб.
Самый простой способ учесть новое требование – уйти от аванса суммой или процентом от тарифа, и вместо этого начислять аванс по расчету за первую половину месяца.
Начисление аванса производится с помощью специализированного документа Начисление за первую половину месяца.
Рисунок 1 – Начисление за первую половину месяца
В расчет аванса включаются все плановые начисления и удержания сотрудников, для которых в настройках установлен флажок Начисляется за первую половину месяца. Расчет производится по настроенным формулам с учетом отработанного времени. При начислении аванса рассчитывается НДФЛ на плановую дату выплаты, указанную внизу документа. Если выплата произошла не в планируемую дату выплаты, то и доход и НДФЛ автоматически пересчитывается на фактическую дату выплаты.
Рисунок 2 – Включение флажка «Начисляется при расчете первой половины месяца»
Суммы, начисленные документом Начисление за первую половину месяца, не включаются в расчетные ведомости и расчетные листки как начисление, но уже будут включены в справку о доходах сотрудника. Документ Начисление за первую половину месяца будет дополнительно фиксировать доход сотрудников для целей НДФЛ.
При основном расчете необходимо начислить доход не в сумме месячной зарплаты сотрудников, а в сумме зарплаты только за вторую половину месяца.
В документе Начисление зарплаты и взносов отражается полная месячная зарплата, которая фиксируется в регистре расчета начислений. Теперь при регистрации суммы дохода для целей НДФЛ дополнительно формируется отрицательная сумма дохода на сумму ранее начисленного аванса. Таким образом, в регистре учета доходов и получается доход за вторую половину месяца.
Как перейти с аванса фиксированной суммой на аванс по расчету
В 1С:ЗУП 3.1 изменить способ выплаты аванса можно специализированным документом Изменение аванса (Зарплата – Изменения авансов).
Рисунок 3 – Документ «Изменение аванса»
Для перехода на аванс по расчету за первую половину месяца достаточно просто создать документ Изменение аванса, установить способ расчета аванса Расчетом за первую половину месяца и заполнить документ списком сотрудников. Для начислений и удержаний, которые включаются в аванс, должен быть установлен флажок Начисляется при расчете первой половины месяца (рис. 2).
Если ранее аванс выплачивался фиксированной суммой или процентом от тарифа, то сразу вводилась ведомость на выплату аванса. С 2023 года нужно будет сначала начислять аванс документом Начисление за первую половину месяца, и только потом вводить Ведомость с типом выплаты Аванс.
Узнать больше об изменениях в уплате и начисления налогов и заработной платы можно в нашей новости.
