Торговля через маркетплейсы кардинально отличается от классической розницы или опта. Здесь продавец фактически теряет контроль над товаром после отгрузки на склад площадки. Маркетплейс выступает агентом — посредником между продавцом и покупателем.
Стандартные схемы бухучета дают сбой: момент реализации размыт, документы приходят с опозданием, а отчеты маркетплейса часто не стыкуются с внутренним учетом. Без специальных подходов к учету селлеры рискуют получить налоговые претензии, искаженную отчетность и потерять возможность объективно оценивать финансовое состояние бизнеса.
Неправильный учет доходов и расходов на маркетплейсах
Многие предприниматели, торгующие на маркетплейсах, совершают одну из самых опасных ошибок: учитывают только ту сумму, которая поступает на расчетный счет, забывая про комиссии, логистику, рекламу и другие удержания площадки.
Например, это актуально для УСН, так как большинство торговцев выбирают именно этот режим обложения из-за невысокой налоговой нагрузки, простоты учета и минимальной отчетности. В результате ошибки в учете могут привести к занижению налоговой базы и суммы налога к уплате в бюджет. За это налогоплательщика оштрафуют, как минимум на 20 процентов от суммы занижения.
Как правильно учитывать доходы? В состав доходной части нужно включать выручку от реализации. Для селлера торговых площадок выручкой признается вся сумма денежных средств, которые оплатил конечный потребитель товара или услуги. Даже если агрегатор забрал часть денег в счет погашения “посреднической” комиссии, сумму выручки с продажи нельзя уменьшать на вознаграждение комиссионера.
Используйте агентские отчеты площадки. Все крупные маркетплейсы ежемесячно предоставляют детальные отчеты о продажах, комиссиях, возвратах и других удержаниях. Все затраты на хранение, комплектацию, доставку и возвраты должны учитываться как отдельные расходы, подтвержденные соответствующими актами и счетами. Это важно для корректного формирования налоговой базы и отчетности.
Только точный и систематический учет всей выручки из отчетов маркетплейса и всех связанных расходов позволит объективно оценить эффективность бизнеса и избежать налоговых претензий.
НДС на УСН при продажах на маркетплейсе в 2025 году
В 2025 году компании и ИП на упрощенке должны платить НДС, если сумма доходов превышает 60,0 млн.руб. в год. Если обязанность по уплате добавочного налога есть, то соблюдайте следующие правила начисления и уплаты НДС на УСН при работе на маркетплейсах:
- Начисление НДС осуществляйте только в момент продажи товара. День, когда передали ТМЦ маркетплейсу, не признается операцией по реализации.
- НДС начисляйте на дату, когда агрегатор произвел отгрузку товаров покупателю. Либо на дату получения аванса (предоплаты) от потребителя.
- НДС начисляйте на стоимость товаров, по которой агрегатор реализовал продукцию конечному покупателю. Эти сведения смотрите в отчете маркетплейса.
- Порядок оформления и регистрации счетов-фактур зависит от того, от чьего имени действует маркетплейс — от вашего имени или своего.
- Примите входной НДС к вычету, если на УСН платите налог по основным ставкам в размере 20 или 10 процентов. Если применяете льготные 5 или 7 процентов, то права на вычет нет. В таком случае, учитывайте входной НДС в составе расходов по общим правилам.
- Если маркетплейс продал товар с учетом рекламной скидки, заранее согласованной с селлером, то НДС начисляйте на конечную стоимость реализации. Если скидка не была согласована, то агрегатор должен возместить убыток продавца. Безопаснее включить сумму возмещения убытков в налоговую базу по НДС.
- При возврате купленной продукции нужно откорректировать налоговую базу по НДС.
Какой налоговый режим выбрать для работы на маркетплейсах
Для продавцов на маркетплейсах доступны разные системы налогообложения. Сравнительная таблица ниже содержит особенности и рекомендации по выбору подходящего режима.
Системы налогообложения и их особенности
| Режим налогообложения | Кто может использовать | Доход/особенности | Подходит для | Примечания |
|---|---|---|---|---|
| НПД (самозанятость) | Физлица, ИП | До 2,4 млн. руб./год, без наёмных сотрудников | Начинающие, физлица и ИП с малым оборотом | Ставка 4%-6% с общей суммы выручки. Только товары собственного производства |
| УСН Доходы | ИП, юрлица | До 450 млн руб. /год, до 130 чел. | Большинство селлеров с небольшими расходами | Ставка 6%, налог с общей суммы выручки, НДС при доходе свыше 60 млн. руб. в год,расходы не учитываются |
| УСН Доходы–расходы | ИП, юрлица | До 450 млн руб. /год, до 130 чел. | Селлеры с большими расходами (от 60% выручки) | Ставка 15%, налог с разницы (доходы–расходы), НДС при доходе свыше 60 млн. руб. в год, все расходы надо подтверждать документально |
| АУСН | ИП | До 60 млн руб. /год, до 5 чел. | ИП с небольшим оборотом | Новый режим, маркетплейс должен быть в реестре ФНС или ИП сам передаёт данные |
| ОСН | ИП, юрлица | Без лимитов | Крупный бизнес, компании с НДС, международные продажи | Сложная отчётность, НДС, налог на прибыль |
| ЕСХН | ИП, юрлица | Доходы от сельхоздеятельности | Производители сельхозпродукции | Ограниченные виды деятельности |
ВАЖНО! Патентная система налогообложения (ПСН) не применяется для дистанционной торговли через интернет, включая маркетплейсы, так как к розничной торговле для целей ПСН не относится продажа товаров дистанционным способом, в том числе через интернет и маркетплейсы (п. п. 1 п.3 ст.346.43 НК РФ ).
Трудности с управлением запасами и возвратами
Возможность возврата товаров, которую предоставляют большинство селлеров, повышает лояльность и частоту покупок, несмотря на возможную комиссию за возврат, однако требует от продавцов грамотного ведения сложной финансовой отчетности.
Но продавцы сталкиваются с отсутствием контроля над процессом возврата, рисками получения поврежденного или использованного товара, а также с дополнительными затратами на обратную логистику. Потери на просроченных товарах возникают также из-за неэффективного планирования поставок и отсутствия актуальной аналитики по оборачиваемости и срокам годности.
Для минимизации потерь и оптимизации управления запасами и возвратами рекомендуется:
- Внедрить систему складского учета, что позволит автоматизировать учет остатков, синхронизировать данные с маркетплейсами, отслеживать запасы на всех складах и формировать автозаказы на пополнение.
- Подключить аналитику маркетплейса для контроля запасов. Это поможет выявлять хиты продаж, оптимизировать ассортимент, избегать дефицита и затоваривания, а также своевременно выводить из ассортимента неходовые позиции.
- Оперативно отражать возвраты в учете, своевременно вносить данные о возвращенных товарах и корректировать остатки.
Проблемы с кассовыми операциями и маркировкой товаров
Распространённые ошибки при торговле на маркетплейсах — это неправильное оформление кассовых чеков и отсутствие обязательной маркировки на товарах, подлежащих прослеживаемости.
Нужно ли применять онлайн кассы при реализации товаров через интернет-площадку, зависит от вида договора, заключенного с маркетплейсом. При оформлении договора комиссии, селлеру не нужно применять онлайн кассы. Дело в том, что по такому соглашению все операции обязан регистрировать маркетплейс, он выступает комиссионером. Именно агрегатор-комиссионер выдает кассовый чек покупателю.
Если же с агрегатором подписали агентский договор, то здесь имеет значение, от чьего имени действует торговая площадка согласно условиям договора — от своего или от имени селлера. Когда агент действует от своего имени, он обязан выдавать кассовый чек. Значит, продавец не отражает операции по продажам на интернет-площадке в своей онлайн кассе. Если же агент выполняет реализацию товара от имени продавца, то ККТ должен применять этот самый продавец. Маркетплейс не может выдать кассовый чек, ведь он продает продукцию от имени селлера, а не от своего имени.
С 2025 года требования к маркировке и передаче данных ужесточились: маркетплейсы проверяют регистрацию продавцов в системе «Честный знак», а отсутствие маркировки грозит не только штрафами до 300 тысяч рублей, но и блокировкой аккаунта или уголовной ответственностью за крупные партии немаркированной продукции.
С 1 марта 2025 года обязательная маркировка распространяется ещё на 12 новых категорий товаров, включая детскую одежду, игрушки, различные виды текстиля, косметику, бытовую химию, корма для животных и другую продукцию.
С апреля 2025 года маркетплейсы обязаны проверять регистрацию продавцов в системе «Честный знак» и блокировать размещение карточек товаров без маркировки.
С 1 августа 2025 года запрещена продажа немаркированных остатков, а с 1 ноября все остатки должны быть введены в оборот с присвоением кодов маркировки.
