Большинство операций по переносу на ЕНС задолженности по начисленным налогам, сборам, взносам, штрафам и пеням по ним, а также по зачету ЕНП в счет уплаты налогов, сборов, взносов выполняется в программе автоматически с помощью документов “Уведомление об исчисленных суммах налогов” или “Операция по ЕНС” (перенос задолженности на ЕНС) и регламентной операции “Зачет аванса по единому налоговому счету” (зачет ЕНП).
В некоторых случаях документ “Операция по ЕНС” следует формировать вручную.
Документ Операция по ЕНС с видом Пени, штрафы (начисление) используется для отражения на ЕНС начисленных пеней и штрафов по налогам (сборам, взносам), которые подлежат уплате за счет ЕНП (рис. 1):
- Раздел: Операции – Операции по счету.
- По кнопке “Операция” выберите вид операции “Пени, штрафы (начисление)”.
- По кнопке “Добавить” или “Заполнить” заполните табличную часть документа:
- в колонке “Вид платежа” выберите нужный вариант: “Штраф: начислено / уплачено”, “Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно)”, “Пени: начислено / уплачено (по акту проверки)”, “Проценты: начислено / уплачено”;
- в колонке “Счета учета” укажите счет, в дебет которого относятся начисленные пени, штраф, и укажите аналитику к нему. Обратите внимание, что пени и штрафы по налогам и сборам не включаются в расходы для целей налогообложения (п. 2 ст. 270 НК РФ);
- в колонке “Сумма” укажите сумму начисленных пеней, штрафа.
- Кнопка “Провести и закрыть”.
По кнопке Дт/Кт посмотрите результат проведения документа (рис.2). Формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом учета расходов на уплату пеней, штрафа и движения по регистру накопления “Расчеты по санкциям на едином налоговом счете” с видом “Приход”.
Рисунок 1 – Операция по ЕНП
Рисунок 2 – Движение документа Операция ЕНП
Рисунок 3 – Расчеты по операции ЕНП
