Рассмотрим пример займа, когда в качестве заемщика выступает физическое лицо. Физическое лицо будь то сотрудник или учредитель компании дает свои средства для займа под процент, поэтому организация, которая берет займ, должна удержать и уплатить подоходный налог с таких доходов.
Необходимо правильно отразить в 1С поступление займа, начисление процентов и удержание из них подоходного налога, в размере 13% для резидентов РФ.
В 1С вкладка Банк и касса – Банковские выписки.
Создаем новый документ «Поступление».
Заполняем:
Теперь нужно учесть проценты по договору займа. Идем во вкладку «Операции» – «Операции, введенные вручную».
Выбираем Создать – «Операция».
Заполняем документ:
После нажимаем «Записать и закрыть».
Для погашения займа и процентов по нему необходимо оформить три платежки: погашение займа, погашение процентов, уплата подоходного налога в бюджет.
Во вкладке «Банк и касса» выбираем «Платежные поручения», далее «Создать». Создаем документ на уплату займа.
В документе заполняем:
После заполнения нажимаем кнопку «Создать на основании» выбираем «Списание с расчетного счета». Создается документ «Списание с расчетного счета».
А так будет выглядеть платежка на уплату процентов по займу:
Провести и закрыть документ.
Платежное поручение на уплату налога:
Для отражения дохода физического лица в регистрах налогового учёта. Перейдем во вкладку «Зарплата и кадры» и «Все документы по НДФЛ».
Нажимаем «Создать» – «Операция учета НДФЛ»
Заполняем документ:
Во вкладке «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов». Заполняем дату, Вид дохода «Прочие доходы». Сумма по ставке 13% – 1 598 руб.
Заполняем вкладку «Удержано по всем ставкам»
Далее формируем отчет 6-НДФЛ. Во вкладке «Отчеты» выбираем «Регламентированные отчеты»
Здесь выбираем нашу организацию «АКАЦИЯ ООО», квартал, в нашем случаи 4 квартал, вид отчета 6-НДФЛ. Затем нажимаем «Создать».
Появляется окошко, в котором также нажимаем «Создать»
Здесь нажимаем кнопку «Заполнить». Открываем Раздел 2.
Создаем новый документ «Поступление».
Заполняем:
- Вид операции «Получение займа от контрагента».
- Плательщик н-р «Иванов Иван Иванович»
- Сумма н-р «1 000 000 рублей»
- Договор
- Статья доходов заполняется автоматически
- Указать назначение платежа
- Организация
- Счет расчетов. Если займ краткосрочный (т.е. на срок меньше 12 мес.), то счет расчетов 66.03, а если долгосрочный (на срок более 12 мес.), то 67.03.
Теперь нужно учесть проценты по договору займа. Идем во вкладку «Операции» – «Операции, введенные вручную».
Выбираем Создать – «Операция».
Заполняем документ:
- Содержание – «начисление процентов по займу».
- Организация – выбираем нашу организацию.
- Добавляем первую строку. Счет по дебету 91.02 (Прочие расходы). По кредиту 66.04 (Проценты по краткосрочным займам). Рассчитываем проценты (для примера возьмем 15% годовых) по формуле: 1000000*15%/366 (дней в году) *30 дней= 12 295,08 руб.
- Второй строкой добавляем проводку на удержание НДФЛ. Рассчитываем по формуле: 12295,08*13/100=1 598 руб. (округляем до целого).
После нажимаем «Записать и закрыть».
Для погашения займа и процентов по нему необходимо оформить три платежки: погашение займа, погашение процентов, уплата подоходного налога в бюджет.
Во вкладке «Банк и касса» выбираем «Платежные поручения», далее «Создать». Создаем документ на уплату займа.
В документе заполняем:
- Вид операции «Возврат займа контрагенту»
- Получатель «Иванов Иван Иванович», автоматически подтягивается счет получателя
- Сумма платежа «Указываем сумму ежемесячного платежа, в нашем случае это 12 295,08 руб.»
- Организация «АКАЦИЯ ООО»
- Удержание по исполнительному листу «разрешено, без ограничения по сумме».
После заполнения нажимаем кнопку «Создать на основании» выбираем «Списание с расчетного счета». Создается документ «Списание с расчетного счета».
А так будет выглядеть платежка на уплату процентов по займу:
- Вид операции – «Прочее списание»
- Получатель – «Иванов Иван Иванович»
- Сумму платежа «Сумма процентов, в нашем примере 1 598 руб»
- Организация – «АКАЦИЯ ООО»
- Статья расходов – «Выплата процентов по кредитам и займам»
- Удержание по исполнительному листу – «1 – разрешено с ограничением по сумме»
- В назначение платежа «Оплата процентов по договору ДОГОВОР Займа №1 от 10.01.2024»
Провести и закрыть документ.
Платежное поручение на уплату налога:
Для отражения дохода физического лица в регистрах налогового учёта. Перейдем во вкладку «Зарплата и кадры» и «Все документы по НДФЛ».
Нажимаем «Создать» – «Операция учета НДФЛ»
Заполняем документ:
- Организация «АКАЦИЯ ООО»
- Сотрудник «Иванов Иван Иванович»
- Вкладка «Доходы» нажимаем «Добавить». Заполняем дату получение дохода. Код дохода 1011. Сумма дохода – сумма уплаченных процентов, 12 295,08 руб.
Во вкладке «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов». Заполняем дату, Вид дохода «Прочие доходы». Сумма по ставке 13% – 1 598 руб.
Заполняем вкладку «Удержано по всем ставкам»
Далее формируем отчет 6-НДФЛ. Во вкладке «Отчеты» выбираем «Регламентированные отчеты»
Здесь выбираем нашу организацию «АКАЦИЯ ООО», квартал, в нашем случаи 4 квартал, вид отчета 6-НДФЛ. Затем нажимаем «Создать».
Появляется окошко, в котором также нажимаем «Создать»
Здесь нажимаем кнопку «Заполнить». Открываем Раздел 2.
