В состав Евразийского экономического союза (ЕАЭС) входят страны: Россия, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Армения.
Ввоз товаров на территорию РФ из стран ЕАЭС облагается НДС (косвенным налогом) по ставке 20% (согласно Протоколу о косвенных налогах) у импортера. Поcле уплаты налога и сдачи в налоговую Заявления о ввозе товаров этот НДС можно принять к вычету (если ОСНО).
Налоговая база НДС – это стоимость импортированных товаров (цена сделки). Налоговая база определяется на дату принятия на учет налогоплательщиком импортированных товаров. Если цена сделки определена в иностранной валюте, то для пересчета в рублевый эквивалент используется курс валюты на дату принятия товаров к учету.
Учет в 1С
В настройках функциональности программы на закладке “Торговля” (раздел Главное – подраздел Настройки – Функциональность) необходимо проверить наличие флажка для значения “Импорт товаров, в том числе из ЕАЭС”.
Рисунок 1 – Функциональность программы
Поступление товаров из стран ЕАЭС в программе регистрируется с помощью обычного документа “Поступление (акт, накладная)” с видом операции Товары. На основании поступления можно создать Заявление о ввозе товаров (Дт 19.10 Кт 68.42). Также попасть в список Заявлений о ввозе товаров можно: Покупки – Заявления о ввозе товаров.
Рисунок 2 – Создать на основании
Уплаченный косвенный НДС можно принять к вычету (за тот квартал, в котором НДС был уплачен). Чтобы он автоматически подтянулся в Книгу покупок, нужно сделать регламентную операцию (по времени раньше, чем книга покупок):
Операции – Регламентные операции НДС – Подтверждение оплаты НДС в бюджет. Обязательно указать номер и дату отметки о регистрации, которые можно посмотреть в квитанции о приеме сданного в налоговую Заявления.
Рисунок 3 – Подтверждение уплаты
Рисунок 4 – Квитанция о приеме
Когда уплатить НДС и отчитаться в налоговую и таможню?
ШАГ 1. Сдача статформы в ФТС (Федеральную таможенную службу.
Официальный сайт: https://customs.gov.ru/.
Срок сдачи – не позднее 10 рабочего дня (месяца, следующего за месяцем, в котором товары были приняты на учёт).
Личный кабинет – Статформы. С электронной подписью – Создать новую или загрузить выгрузкой (.xml) из 1С.
Статформу можно создавать/копировать сразу на сайте либо статформу можно сформировать в 1С и загрузить на сайт выгрузкой.
Рисунок 5 – Личный кабинет ФТС
ШАГ 2. Уплата НДС (косвенного налога)
Стоимость купленных товаров умножаем на 20%.
Срок уплаты НДС – до 20 числа (месяца, следующего за месяцем, в котором товары были приняты на учёт).
НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС уплачивается как обычный Единый налоговый платеж (ЕНП). КБК – 18201061201010000510.
Уведомление об исчисленных суммах налогов не подается.
ШАГ 3. Сдача отчетов.
- Декларация по косвенным налогам.
- Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. + Письмо с подтверждающими документам (к заявлению).
Срок сдачи – до 20 числа (месяца, следующего за месяцем, в котором товары были приняты на учёт).
Список подтверждающих документов:
- Договор со спецификацией.
- Закрывающие документы – накладная (некоторые продавцы выставляют также счет-фактуру без НДС).
- CRM – международная транспортная накладная (с подписями и печатями продавца, покупателя и перевозчика).
- П/п с отметкой банка на уплату НДС.
Рисунок 6 – Личный кабинет ФТС
Рисунок 7 – График предоставления статформ 2023 года
