Уже год налогоплательщики работают с Единым Налоговым Платежом (ЕНП), но вопросов и неясностей как с ним работать в 2024 году не становится меньше. Предлагаем рассмотреть подробно как будет работать ЕНП в 2024 году.
Напомним, что ЕНП (Единый Налоговый Платеж):
- это способ уплаты налогов и обязательных платежей для бизнеса по одному платежному поручению, в котором не нужно указывать различные КБК;
- это освобождение от постоянного контроля за суммами переплат и задолженностей по налогам, взносам, пени и штрафам;
- призван исправить ситуацию, когда суммы налогов и взносов не доходили до бюджета, зависали, а бизнес платил пени и штрафы за просрочку;
- аккумулируется налогоплательщиком на едином налоговом счете (ЕНС) в виде определенной (расчетной) суммы, распределением по обязательным платежам которой ФНС занимается сама.
Алгоритм работы по ЕНП в 2024 году:
- Открытие ЕНС
- Расчет суммы ЕНП
- налоги и авансовые платежи;
- взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
- выплаты по временной нетрудоспособности;
- торговый сбор;
- штрафы, пени и проценты.
- взносы на травматизм;
- госпошлины;
НДФЛ на иностранцев, которые работают по патенту.
- Перечисление суммы ЕНП на ЕНС
- Зайти в личный кабинет налогоплательщика в сервисе ФНС и указать только сумму.
- Зайти в отдельный сервис на сайте ФНС «Уплата налогов и пошлин», указать сумму и ИНН.
- Сделать платежку или совершить банковский перевод. Тут Вам следует указать и сумму и ИНН и реквизиты:
- ИНН получателя — 7727406020;
- КПП получателя — 770801001;
- Наименование банка получателя средств — ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула;
- БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) — 017003983;
- Номер счета банка получателя средств — 40102810445370000059;
- Получатель — Казначейство России (ФНС России;
- Номер счета получателя — 03100643000000018500;
- А с 1 января 2024 года платежки со статусом 02, которые заменяли собой уведомления об исчисленных суммах, отменили. Переходный период по единому налоговому платежу закончился, и с 2024 году все налоги следует проводить платежными поручениями только со статусом 01.
- КБК (код бюджетной классификации) ЕНП — 18201061201010000510.
- с 1 января перестает действовать мораторий на пени и штрафы за ошибки в уведомлениях
Есть налоги, которые можно платить как в составе единого налогового платежа, так и отдельно. К ним относятся сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов, а также налог на профессиональный доход для самозанятых
- Распределение ЕНП
- Сдача отчетности, подача уведомления по основным платежам
- за период с 1 по 22 число текущего месяца — до 28 числа текущего месяца;
- за период с 23 числа по последнее число текущего месяца — до 5 числа следующего месяца.
- за квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом;
- за год — не позднее 25 февраля.
- за период с 1 по 22 число текущего месяца — до 25 числа текущего месяца;
- за период с 23 числа по последнее число текущего месяца — до 3 числа следующего месяца;
- за период с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня года.
- Контроль взаиморасчетом с ФНС по ЕНП
- Исправление ошибок
- Создайте новое уведомление.
- Продублируйте период, КПП, КБК, ОКТМО, а сумму поставьте новую.
- Корректировка произойдет автоматически.
- Создайте новое уведомление.
- Пропишите только правильные данные в строке, где была допущена ошибка: КПП, КБК, ОКТМО, период.
- Поставьте в сумме платежа «0».
- Во втором блоке (строки 1–6) укажите правильные реквизиты.
- Корректировка произойдет автоматически.
- зачесть в пользу предстоящих платежей;
- уплатить обязательные платежи за другое лицо, например, компанию делового партнера;
- вернуть переплату на банковский счет.
- бесспорный порядок не применяется. Например, если задолженность возникла по сделкам взаимозависимых лиц или компаний.
- сама пропустила срок на взыскание за счет денежных средств;
- сама пропустила срок на взыскание за счет имущества.
Первым делом, счет для компании или ИП открывает Федеральное казначейство в Управлении по Тульской области. Это место является единым расчетным центром, вне зависимости от места нахождения производства или собственника бизнеса в РФ.
Далее бухгалтер рассчитывает сумму обязательных взносов и платежей и перечисляет их на ЕНС.
Имейте ввиду, что с помощью ЕНП вы можете оплатить следующее:
НО, есть платежи, которые нельзя включать в состав ЕНП:
Далее, компания перечисляет деньги не позже установленного срока уплаты налога, т.е. 28 числа месяца. Если это квартальный платеж, например, налог на имущество — это 28 число первого месяца следующего квартала
Что нужно сделать, чтобы пополнить ЕНС?
Примечания:
Что происходит дальше? Налоговики самостоятельно распределят Ваши деньги на основании декларации. Не бойтесь оплатить больше, излишек ЕНП можно зачесть в следующие платежи или вернуть, если возникнет такая необходимость. Если вдруг денежных средств не хватит на счете не хватит на все обязательства, не переживайте, ФНС распределит деньги пропорционально и не оставит какую то статью неоплаченной.
Если налоги и взносы не привязаны к отчету, сдать отчетность или направить уведомление – это главное, что надо сделать при подготовке к ЕНП. Именно этими документами налоговики будут руководствоваться при распределении средств с единого счета.
Срок сдачи деклараций и расчетов единый – не позднее 25 числа месяца. Это касается как бумажной, так и электронной формы.
Все налоги и взносы к моменту уплаты единого налогового платежа 28 числа должны быть подсчитаны, а отчеты — приняты в ФНС.
Сроки подачи уведомления об исчисленных суммах те же, что у отчета — его нужно направить до 25 числа. Если крайняя дата приходится на выходной или праздник — можно перенести подачу на следующий рабочий день.
Вы можете не подавать уведомление, если срок подачи декларации раньше, чем дата подачи уведомления.
Например, за март, июнь, сентябрь и декабрь текущего года уведомления по страховым взносам не нужны. Эти данные отразятся в РСВ, которые будут сданы в апреле, июле, октябре 2023 года и в январе 2024 года. А вот в других месяцах — нужны.
Сроки подачи уведомлений по основным платежам:
Новые сроки уплаты НДФЛ в 2024:
Сдача отчетности по форме 6-НДФЛ:
Если подать уведомление с опозданием или не подать вовсе — придется заплатить штраф в размере 200 рублей за каждый документ.
Сроки подачи уведомлений в 2024:
Для Вашего удобства, ниже мы кратко собрали сроки подачи уведомлений в таблицу:
| Платеж | Срок подачи Уведомлений |
|---|---|
| Авансы по УСН за 1,2,3 квартал | до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября |
| Агентский налог на прибыль | до 25 числа следующего месяца, после окончания расчетного периода |
| Страховые взносы | до 25 числа каждого месяца |
| Авансы по имущественному, земельному и транспортному налогу | до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября |
| Имущественный, Земельный и Транспортный налог за год | до 25 апреля |
Заполнение уведомления:
Уведомление подается либо в электронном, либо в бумажном виде — по форме КНД 1110355.
Пример уведомления:
В одно уведомление можно включить сразу несколько налогов — по каждому придется заполнить отдельный блок — строчки 1–6. Там надо прописать КПП, ОКТМО, КБК, сумму налога, взноса или сбора, код отчетного или налогового периода или месяц и календарный год
Далее Вам следует проверить сальдо (разницу между поступлением на счет) которое сделает ФНС. Если сальдо отрицательное, значит, средств на счете не хватило для погашения всех платежей. Тогда налоговая пришлет требование об уплате недоимки и будет начислять пени. С положительным сальдо можно ничего не делать — оно зачтется в счет будущих платежей.
Если остаток слишком большой, а деньги компании нужны прямо сейчас — Вы можно его вернуть.
Как проверить сальдо ЕНС?
Проще всего в личном кабинете налогоплательщика ФНС.
Другим вариантом вы можете запросить в ФНС справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС. Имейте ввиду, что его будут делать в течение 5 дней, в связи с тем, что она будет детализированной.
Пример справки по сальдо ЕНС:
Что делать, если в уведомлении допущена ошибка?
В случае ошибки надо подать новое уведомление с правильными данными. Если допущена ошибка только в одном налоге — подайте отдельное уведомление только с тем налогом, который откорректировали.
Если ошибка допущена в сумме налога:
Если ошибка допущена в реквизитах:
При сдаче уведомления не забывайте про декларацию!
Если при подаче уведомления, нарушаются сроки подачи декларации, то налоговики вернут на ЕНС суммы, которые разнесли на основании уведомления.
Как вернуть переплату?
Переплата по отдельному налогу отражаться не будет — весь излишек покажут общей суммой.
Есть несколько вариантов, как распорядиться ей:
Для помощи партнеру или возврата переплаты надо подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. ФНС перенаправит поручение о возврате излишка казначейству не позднее, чем на следующий день после получения заявления. Еще один день дается казначейству на перечисление положительного сальдо.
Можно написать еще одно заявление — об отмене зачета в счет будущих платежей, полностью или частично. А вот отменить погашение обязательств другого лица не получится.
Как будут проводить взыскания с ЕНС?
Как только налоговики обнаружат отрицательное сальдо на ЕНС — они выставят требование. Если налогоплательщик не исполнит его, то деньги спишут с банковских счетов или конфискуют драгоценные металлы, которые есть в банке. Если этих средств не хватит — пополнят сумму требования за счет имущества: личным, если это ИП; активами компании, если должник — юридическое лицо.
Обычно требования направляют в течение трех месяцев после образования отрицательного сальдо. Если задолженность не превышает 3000 рублей, то уведомление может прийти в течение года.
Долги по авансовым платежам могут взыскивать в таком же порядке, как и по остальным платежам.
Налоговая инспекция может взыскать долг в судебном порядке, если:
Бизнес может обжаловать акт о взыскании. Для этого нужно обжаловать решение в вышестоящем налоговом органе, а в случае отказа обратиться в суд.
Если налоговики взыскали наличные деньги, личное имущество, средства или драгоценные металлы со счетов ИП или организации — можно сразу обращаться в суд.
Как начисляют пени?
Если сальдо будет отрицательным и возникнет задолженность — пени будут начисляться на общую сумму. (НКРФ ст.11.3 п.6, ст.45 п.8, ст 75 п.3)
Налоговая начнет начислять пени со дня образования отрицательного сальдо, а прекратят сразу, как только на ЕНС поступит новая сумма. При этом формировать отдельные платежки на уплату пени не нужно — просто при перечислении денег за налоги и взносы стоит прибавить к общей сумме величину пени.
Надеемся наша мини-инструкция поможет вам получить ответы на вопросы по работе с ЕНП и ЕНС в 2024 году, если же вопросы остались то мы всегда готовы прийти на помощь.
