Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ (с 2021 года)

Лев

Руководитель IT-департамента EFSOL Oblako

ИТ архитектор в области отказоустойчивых систем. 20 лет опыта работы как со стороны заказчика, так и интегратора по созданию и поддержке отказоустойчивой инфраструктуры для 1С.

Заполнение отчета 6-НДФЛ требует особого внимания, так как это важный документ, используемый для отчетности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). В отчете 6-НДФЛ должны быть указаны все доходы, облагаемые НДФЛ, включая зарплату и дивиденды. Ниже приведена пошаговая инструкция по заполнению отчета 6-НДФЛ с учетом указанных доходов.

Общие требования

Форма отчета: Используется форма 6-НДФЛ утвержденная приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (в ред. приказа ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@).
Сроки подачи: Отчет подается ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).Годовой отчет подается не позднее 25 февраля следующего года.
Как сдаем: в электронной форме по ТКС, до 10 человек можно на бумаге.
Куда сдаем: в ИФНС по месту нахождения организации; при наличии обособленных подразделений — по месту нахождения каждого обособленного подразделения (или по месту нахождения ответственного ОП); крупнейшие налогоплательщики с обособленными подразделениями – по выбору; ИП на патенте – по месту учета.
Ответственный: отчет заполняет и подает бухгалтерия организации или индивидуальный предприниматель, являющийся налоговым агентом.

Состав расчета

2.1. Общая информация

ИНН и КПП: Укажите ИНН и КПП вашей организации.
Наименование организации: Впишите полное наименование вашей организации.
Код налогового органа: Укажите код инспекции ФНС, в которую вы подаете отчет.
Номер корректировки: Укажите “000” для первичного отчета. Если это корректировка, укажите номер версии отчета.
Отчетный период (код): Укажите код периода: “21” — за первый квартал, “31” — за полугодие, “33” — за 9 месяцев, “34” — за год.
Календарный год: Укажите год, за который подается отчет.
Представляется в ИФНС: Укажите номер налоговой инспекции.
По месту нахождения (учета): Укажите код места нахождения (например, “120” — организация по месту регистрации).

Рисунок 1 – Титульный лист.

2.2.Раздел 1 – отчета 6-НДФЛ. Общие правила заполнения. НДФЛ, удержанный указываем по периодам. За 1 квартал с 1 января по 31 марта – периоды следующие:

с 1 по 22 января;
с 23 по 31 января;
с 1 по 22 февраля;
с 23 по 29 февраля;
с 1 по 22 марта;
с 23 по 31 марта.

НДФЛ, удержанный указываем по периодам. За 1 квартал с 1 января по 31 марта – периоды следующие:

с 1 по 22 января;
с 23 по 31 января;
с 1 по 22 февраля;
с 23 по 29 февраля;
с 1 по 22 марта;
с 23 по 31 марта.

Рисунок 2. Раздел 1.Данные об обязательствах налогового агента. Заработная плата

2.3. Раздел 2 – отчета 6-НДФЛ. Общие правила заполнения. За отчетный период нарастающим итогом: Строки 110–156 – по дате получения дохода. Строки 160 и 190 – по дате удержания / возврата налога. Строки 170 и 180 – по состоянию на дату отправки отчета.

Рисунок 3 – Раздел 2.Расчет исчисленных и удержанных сумм налога. Заработная плата.

Стр. 161 — 166 и 191 — 196 – за последние 3 месяца, по дате удержания / возврата налога.

Рисунок 4 – Удержанный НДФЛ и возвраты налога.

Налоговая база (стр. 131 раздела 2) Разница строк 120 (доходы) и 130 (вычеты и расходы).

Особенности заполнения по дивидендам.

Раздел 1. Дивиденды: Начисленные дивиденды также включаются в строку 020, при этом необходимо учитывать ставку НДФЛ, которая может отличаться от стандартной (13%). Для нерезидентов и при превышении дохода ( 5 млн руб) ставка может быть выше (15%). Удержание НДФЛ с дохода в виде дивидендов в сумме 5 000 000 рублей.

Рисунок 5 – Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента. Дивиденды(в пределах лимита).

Удержание НДФЛ с дохода в виде дивидендов в сумме свыше 5 000 000 рублей.

Аудит кадрового делопроизводства

Аудит кадрового делопроизводства: профессиональная проверка и улучшение кадровых процессов.

Рисунок 6 – Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента. Дивиденды(свыше лимита).

Раздел 2. Сумма полученного дохода в виде дивидендов в пределах лимита для исчисления НДФЛ по ставке 13%.

Рисунок 7 – Раздел 2.Расчет исчисленных и удержанных сумм налога. Дивиденды(в пределах лимита).

Сумма полученного дохода в виде дивидендов облагаемых по ставке НДФЛ 15% .

Рисунок 8 – Раздел 2.Расчет исчисленных и удержанных сумм налога. Дивиденды(свыше лимита).

Приложение 1

Заполняется только в годовом отчете или при ликвидации организации (обособленного подразделения). Включаются доходы и налог за год (по дате получения дохода).

Рисунок 9 – Справка о доходах и суммах налога физических лиц. Заработная плата.