Имущественный налоговый вычет — это сумма, которую можно вычесть из налогооблагаемых доходов. Тогда НДФЛ придется платить не со всего заработка, а только с разницы между доходом и вычетом. А если налог уже уплачен, то его можно вернуть из бюджета. Так государство частично компенсирует расходы граждан на приобретение жилья.
Имущественный вычет можно использовать, только если вы получаете официальную зарплату и платите налог на доходы по ставке 13%. Возврату подлежит фактически уплаченный или начисленный налог на доходы. Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с применением имущественного вычета нельзя.
Какую сумму имущественного вычета может получить один человек?
Имущественный вычет при покупке жилья каждому человеку дают один раз, с учетом лимита — 2 млн рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы, то есть до 260 тысяч рублей, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств. Еще есть вычет по процентам за ипотеку, но для него установлен отдельный лимит — 3 млн рублей. Если мы покупаем жилье в ипотеку, сумма имущественного налогового вычета может составить 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Налогоплательщик не может получить налоговый вычет при покупке жилья, если:
- средства безвозмездно предоставлены работодателем;
- средства получены по программам господдержки (материнский капитал, дотации, субсидии и т.д.);
- жилье приобретено у родственников (взаимозависимых лиц). Ограничение действует, даже если вы заплатили за жилье;
- жилье перешло в собственность по наследству или в подарок;
- вы участники военной ипотеки и не можете использовать вычет на общих основаниях.
Получить вычет при покупке жилья можно двумя способами: через работодателя или налоговую.
Рассмотрим наши действия в обоих случаях.
Способ 1. Через работодателя
- Написать заявление на получение уведомления от налоговой о праве на имущественный вычет, в произвольной форме.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета, а именно:
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ (необходимо запросить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи жилья налогоплательщику (или доли в нем);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
- Дополнительно, при получении вычета по ипотечным процентам нужно подготовить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
- Все вышеперечисленные документы необходимо подать в налоговую по месту жительства.
- Через 30 дней налоговая направит Вам уведомление о праве на имущественный вычет.
- Данное уведомление необходимо предоставить своему работодателю.
Такой способ предоставления вычета заключается в том, что работодатель уменьшает налогооблагаемый доход за год на суммы вычета и не удерживает НДФЛ на сумму вычета. Работодатель не будет удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока доходы нарастающим итогом с начала года не превысят сумму вычета, указанную в уведомлении. Если за год использовать весь вычет не получилось, остаток переносится на следующий год, но уведомление из налоговой нужно получать заново.
Способ 2. Через налоговую.
Этот вариант подходит для возврата НДФЛ за предыдущие периоды или при отсутствии трудового договора в момент оформления вычета. Подать декларацию можно в любое время в течение следующего года. Но налогоплательщик может подать декларацию на получение налогового вычета только за 3 налоговых периода, которые предшествуют году подачи заявления (1 налоговый период=один календарный год)
Для получения имущественного налогового вычета понадобятся такие документы:
- Налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ).
- Справка по форме 2-НДФЛ (получить можно в бухгалтерии по месту прежней работы).
- Копии документов, подтверждающих право на жилье:
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи жилья налогоплательщику (или доли в нем).
- Копии платежных документов:
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- платежные документы подтверждающие уплату процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору.
- При приобретении имущества в общую совместную собственность:
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке);
- письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
- При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
- Заявление на возврат налога с реквизитами, куда перевести излишне уплаченную сумму НДФЛ.
Весь вышеперечисленный список документов (достаточно их копий) необходимо предоставить в налоговую по месту жительства.
Если вычет заявлен за предыдущие годы, нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. За каждый год — отдельная декларация. Если вычет по одной квартире заявляют два супруга, то каждый подает декларацию за себя.
Декларацию проверяют до трех месяцев. Еще месяц, по закону, отводится на перечисление НДФЛ на счет налогоплательщика. Итого, с момента подачи декларации до возврата денег на счет может пройти около четырех месяцев.
Декларацию и заявление можно отправлять в налоговую каждый год, с учетом остатка вычета и уже возвращенного налога. До тех пор, пока вся сумма НДФЛ не будет возвращена.
