Формирование декларации НДС и проверка контрольных соотношений в 1С:ERP

Рассмотрим пример формирования отчетности НДС организаций, которые осуществляют продажу товара/продукции/услуг по ставке НДС 20%. В расчете налога на добавленную стоимость участвуют четыре составляющих:

• НДС от реализации (счет 90.03);
• НДС от поставщиков (счет 19 );
• НДС с авансов Покупателей (счет 76.АВ);
• НДС с авансов Поставщиков (счет 76.ВА);

До формирования Декларации НДС надо предварительно пройти несколько шагов в программе.

Шаг первый. Проверка 19 счета

На счете аккумулируется НДС, который организация получает от Поставщиков при покупке товара, материала или услуг. В прикладном решении реализована возможность управления периодом принятия НДС к вычету.

Непосредственная настройка порядка определения налогового периода вычета входящего НДС и его включения в стоимость товарно-материальных ценностей выполняется в учетной политике организации:

• вычет производится в том налоговом периоде, когда выполнены условия принятия НДС к вычету (флажок Применяется учет НДС по фактическому использованию снят);
• вычет производится в налоговом периоде, в котором было определено назначение использования поступивших материальных ценностей (флажок Применяется учет НДС по фактическому использованию установлен).

В документе Счет-фактура полученный (при помощи реквизита Запись в книге покупок) осуществляется управление режимом отнесения вычета по НДС. Реквизит доступен для редактирования, если дата в реквизите Получен попадает в диапазон с 1-го до 25-е число (плюс выходные и праздничные дни) месяца, следующего за кварталом документа поступления (например, 25 и 26 апреля 2022 года попадают в указанный диапазон, 27 апреля – нет), и квартал даты в поле Получен не равен кварталу даты документа поступления (например, документа Приобретение товаров и услуг).

Рисунок 1 - Установка периода отражения вычета в счет-фактуре

Шаг второй. НДС с авансов Покупателей

На сумму полученной предоплаты организация-продавец выставляет покупателю счет-фактуру. В программе предусмотрена возможность автоматического формирования счета-фактуры на аванс. Перед проведением этой регламентной операции НДС необходимо проверить и и закрыть взаиморасчеты на 62 счете. Затем:

• Меню: Финансовый результат и контроллинг – НДС – Помощник по учету НДС – НДС с полученных авансов.
• Укажите период, за который следует сформировать счета-фактуры на полученные авансы.
• Кнопка Заполнить авансы на закладке Формирование счетов-фактур на аванс (рис. 2).
• Табличная часть автоматически заполнится документами, на основании которых поступил аванс.
• Кнопка Сформировать счета-фактуры (рис. 2).
• В поле СФ (сумма) будет указана сумма документа с подтверждающей отметкой о сформированном счете-фактуре.
• Чтобы посмотреть счет-фактуру, дважды щелкните левой кнопкой мыши по полю СФ (сумма).

Рисунок 2 - Автоматическое формирование счетов-фактур на аванс

При формировании счетов-фактур на аванс можно установить правила отбора полученных авансов. Например, не формировать счета-фактуры на аванс, если платеж был зачтен в течение 5 дней. Следует отметить, что в момент заполнения данных об авансах происходит автоматическое распределение полученных авансов по документам реализации (выполняется регламентное задание Выполнение отложенных движений по расчетам партнеров).

В списке Полученные авансы выводятся авансы, по которым не были зарегистрированы счета-фактуры или по которым сумма аванса не совпадает с суммой счета-фактуры.

В этом списке пользователь может:

• удалить авансы, по которым не требуется регистрировать счета-фактуры;
• изменить реквизиты счета-фактуры (сумма, ставка НДС, дата выписки).

В поле Неиспользуемые счета-фактуры выводятся счета-фактуры, по которым нет данных об авансах. Для завершения выполнения операции необходимо нажать Сформировать счета-фактуры.

Информацию о всех зарегистрированных счетах-фактурах на аванс можно посмотреть в журнале Счета-фактуры и таможенные документы (раздел Финансовый результат и контроллинг – НДС).

По итогу автоматического формирование счетов фактур на аванс необходимо проверить контрольное соотношение в оборотно - сальдовой ведомости.

Если взаиморасчеты закрыты правильно и соотношение по формуле идет, переходим к авансам Поставщикам.

Шаг третий. НДС с авансов Поставщиков

Для регистрации счетов-фактур используется рабочее место Авансы выплаченные. Рабочее место вызывается из обработки Помощник учета НДС (раздел Финансовый учет и контроллинг) по гиперссылке Ожидается получение счетов-фактур по выданным авансам. Заполняется информация о тех документах, по которым необходимо зарегистрировать счета-фактуры на выплаченный аванс.

Рисунок 3 - Регистрация счетов-фактур на выданные авансы

По указанным документам можно запросить у поставщика счет-фактуру. При получении счета-фактуры следует ввести его реквизиты одним из следующих способов:

• создать счет-фактуру и заполнить его реквизиты (Зарегистрировать счет-фактуру на аванс);
• найти в этой форме платежный документ и выбрать его – откроется форма счета-фактуры, в которой нужно заполнить его реквизиты (Открыть платежный документ).

На странице Счета-фактуры полученные выводятся все документы за указанный отчетный период.

Рекомендация! Проверка корректности контрагентов

В программе реализован веб-сервис, позволяющий проверить корректность контрагента по введенному ИНН и КПП на основании данных ЕГРН. Сервис бесплатный и доступен всем пользователям продуктов фирмы «1С».

Сервис проверки контрагентов предназначен для целей заблаговременного выявления:

• ошибок в данных, сдаваемых в налоговые органы (отчеты с некорректными контрагентами не будут приняты ФНС);
• «недобросовестных» контрагентов.

Результатом проверки является отображение предупреждений в формах справочника Контрагенты, счетах-фактурах, документах, на основании которых создаются счета-фактуры и отчетах, предназначенных для сдачи отчетности по НДС.

Проверка возможна для юридических лиц, их обособленных подразделений и индивидуальных предпринимателей. Данные физических лиц и не резидентов проверке не подлежат. Возможность использования проверки контрагентов включается в разделе Администрирование – Интернет сервисы и поддержка.

Рисунок 4 - Настройки автоматической проверки корректности контрагентов

Формирование декларации НДС и проверка контрольных соотношений

В разделе Регламентированных отчетов формируем Декларацию НДС. Проверяем данные с анализом счета 68.02. В настройках отчета устанавливаем галочку По субсчетам кор.счетов на закладке Корректировка по кор.счетам.

Перед отправкой декларации надо сделать проверки. Самое важное - это проверка контрольных соотношений.(Рис.5)

Рисунок 5 - Проверка декларации до отправки в ИФНС

При наличии ошибок надо внести исправления. В отчете по ошибкам есть подробное описание ошибки и указаны возможные причины возникновения. Описание ошибки может выглядеть так, как проиллюстрировано на рис.6.

Рисунок 6 - Описание ошибки контрольных соотношений

По итогу исправления ошибки делаем повторную проверку. Когда результатом проверки будет отчет, что все соотношения выполнены отправляем декларацию в налоговую.