До 25 апреля 2025 года упрощенцы (организации и ИП), чьи доходы в 2024 году превысили 60 млн рублей, обязаны сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2025 года и рассчитать НДС.
Рассмотрим на конкретном примере, как в 1С сформировать Декларацию по НДС, когда упрощенец уплачивает НДС по льготной ставке 5 (или 7%) без права на вычеты НДС. Для плательщиков НДС на УСН возможность заполнить Декларацию по НДС реализована в “1С:Бухгалтерии 8”, начиная с релиза 3.0.171.23.
ООО “Реал” уплачивает НДС по ставке 5%. В 1 квартале 2025 года было две реализации: одна по постоплате сумму на 100 000 рублей, а другая по предоплате на сумму 185 500 рублей. С аванса (предоплаты) необходимо начислить НДС и отразить его в Книге продаж, а потом зачесть НДС с аванса в момент реализации и отразить в Книге покупок.
С начала года нужно сделать соответствующие настройки в программе. В разделе Главное – Налоги и отчеты – Система налогообложения необходимо установить галочку о том, что применяется НДС.
Далее нужно выбрать ставку НДС в разделе НДС. В данном случае применяется ставка 5%.
12 марта 2025 года ООО “Реал” получил аванс от заказчика в размере 185 500 рублей, а 28 марта была сделана реализация по данной предоплате.
Чтобы начислить НДС с авансов, нужно выписать счета-фактуры на аванс:
Банк и касса – Регистрация счетов-фактур – Счета-фактуры на аванс. Далее необходимо выбрать период и нажать Заполнить. Откроется список всех полученных авансов. Далее нужно нажать Выполнить, произойдет регистрация счетов-фактур на аванс.
Затем нужно перейти в Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС и создать Книгу продаж и Книгу покупок. Книга продаж будет выглядеть пустой. А в Книге покупок нужно нажать “Заполнить документ”. На вкладке Полученные авансы будет отражен зачет авансов полученных в момент реализации. НДС начисляется с реализаций и авансов, и данная регламентная операция позволит избежать двойной уплаты НДС, и с аванса, и с реализации, так как НДС с аванса будет принят к вычету (“отминусован”).
Проверить правильность начисления и зачета НДС с авансов полученных можно, открыв оборотно-сальдовые ведомости по счетам 62.02 “Расчеты по авансам полученным” и 76.АВ “НДС по авансам и предоплатам”. ОСВ находятся в разделе: Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету. Чтобы открыть рядом две “оборотки”, нужно нажать правой клавишей мыши на заголовок и выбрать“Показать вместе с другим (вертикально)” и выбрать другую ОСВ.
Между 62.02 и 76.АВ должно выполняться соотношение:
Дт 76. АВ = Кт 62.02 / 105 * 5
Кт 76. АВ = Дт 62.02 / 105 * 5
Соотношение выполнено: 185 500 / 105 * 5 = 8 833,33
Также удобно проверить начисление НДС, воспользовавшись специальным помощником: Отчеты – Анализ учета – Анализ учета по НДС
Проверив данные, можно переходить непосредственно к формированию декларации по НДС: Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по НДС.
Далее нужно нажать Рассчитать. Программа начислит НДС с реализаций и авансов полученных. НДС к вычету в данном случае (льготная ставка НДС 5 или 7%) будет только с зачета авансов полученных, НДС по счетам-фактурам от поставщиков принимать к вычету нельзя.
Нажав на Декларация по НДС, можно перейти к самому отчету.
В Разделе 3 в строке 022 будет указан НДС, начисленный с реализаций, а в строке 070 – НДС, начисленный с авансов полученных.
В Разделе 3 в строке 170 отражен НДС к вычету при зачете авансов полученных. НДС к уплате указан в строке 200.
Также НДС к уплате отражен в Разделе 1 в строке 040.
Сумма исчисленного НДС за 1 квартал 2025 года уплачивается тремя равными долями в срок не позднее 28 апреля, 28 мая, 30 июня (28 июня приходится на выходной день).
