Отчет 6-НДФЛ представляет собой расчет, где отображаются данные о начисленном доходе с начала года, а также об удержанном, уплаченном и возвращенном НДФЛ за последние 3 месяца. Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года, форму 6-НДФЛ нужно формировать на новом бланке, утвержденным Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Хотите узнать, как сдать 6-НДФЛ с первого раза и без последствий, — читайте нашу инструкцию.
Что изменилось в форме 6-НДФЛ с 2021 года
Как и ранее, отчет 6-НДФЛ составляют нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В состав отчета входят титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2.
Отличие от предыдущей формы состоит в том, что Разделы 1 и 2 поменялись местами. Теперь Раздел 1 заполняют данными за последние 3 месяца, а Раздел 2 — нарастающим итогом с начала года.
Новая форма 6-НДФЛ дополнилась приложением «Справка о доходах и суммах налога». По сути это справки 2 НДФЛ, которые раньше сдавались отдельно. Заполнять это приложение нужно только в годовом отчете.
Стоит отметить, что в справке появился раздел 4, в котором отражается информация по неудержанному НДФЛ. Таким образом, больше не будет необходимости подавать справки 2-НДФЛ с признаком «2» по тем физлицам, по которым невозможно было удержать НДФЛ.
Из отчета убрали дату получения дохода и его сумму, а также дату удержания НДФЛ.
Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
Ниже приведем образец заполнения в программе 1С формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года для следующих исходных данных:
В организации ООО “Ромашка” трое работников, которым в 1 квартале 2021 начислялись доходы (налог удерживался в день выплаты дохода):
- зарплата за декабрь 2020 — 300 000 выплачена 11.01.21, с нее удержан НДФЛ 39 000;
- зарплата за январь 2021 — 225 000 выдана 10.02.21, с нее удержан НДФЛ 29 250;
- зарплата за февраль 2021 — 225 000 выплачена 10.03.21, с нее удержан НДФЛ 29 250;
- зарплата за март 2021 — 225 000 выдана 09.04.21, с нее удержан НДФЛ 29 250;
- отпускные за март 2021 — 50 000 выплачены 22.03.21, с них удержан НДФЛ 6500.
Титульный лист
При формировании 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в поле «Отчетный период» необходимо указать код «21», в поле «Календарный год» — «2021», в поле «Представляется в налоговый орган» — четырехзначный код налогового органа, а в поле «По месту нахождения (учета) (код)» — «214», если отчет необходимо предоставить по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком.
Рисунок 1 – Заполнение титульного листа формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
Далее следует указать данные налогового агента:
- в поле «Налоговый агент» — внести наименование организации;
- в поля «ИНН» и «КПП» — указать данные ИНН и КПП организации;
- в поле «Код по ОКТМО» – заполнить код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором ОК 033-2013 (ОКТМО).
Раздел 1
Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» заполняется в следующем порядке:
- в поле 010 – отображается КБК по налогу;
- в поле 021 — указываются сроки перечисления НДФЛ;
- в поле 022 — указываются суммы удержанного налога за январь-март 2021 года;
- поля 031 и 032 заполняются, если в 1 квартале был возврат НДФЛ сотруднику.
Заполним Раздел 1 по данным примера:
Рисунок 2 – Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в программе 1С
Рисунок 3 – Печатная форма раздела 1 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
Справочная информация:
Если сроки уплаты НДФЛ для нескольких выплат совпадают, то в Разделе 1 их можно объединить.
Например, больничный и отпускные, выплаченные в одном и том же месяце. У них единый срок уплаты — последнее число месяца.
Раздел 2
В Разделе 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» отражается обобщенные данные по всем физическим лицам нарастающим итогом с начала года.
Заполним Раздел 2 по данным примера:
Рисунок 4 – Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в программе 1С
Рисунок 5 – Печатная форма раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
Справочная информация:
Если выплаченные доходы облагаются по разным ставкам, Раздел 2 нужно заполнить отдельно для каждой из ставок налога.
После нашей инструкции можно спокойно отправлять 6-НДФЛ, без неприятных сюрпризов.
