Факторинговые операции в БП 3.0

В современных условиях хозяйствования все чаще используются новые финансовые инструменты, использование которых дает возможность предприятиям качественно управлять своей деятельностью и максимизировать прибыль. Одним из таких инструментов является факторинг - комплекс финансовых услуг для предприятий ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа.

Давайте рассмотрим пример факторинговой операции у поставщика товаров и услуг, оформим операцию в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0.

Мы - поставщик и продаем товар покупателю с отсрочкой в 3 месяца. Чтобы не ждать перевода денег, мы заключаем договор факторинга с банком, который фактически выкупает у нашей организации долг покупателя за вознаграждение

Банк сразу перечисляет нам деньги. А покупатель в дальнейшем погашает уже долг банку.

В факторинговой операции участвует три стороны:

• фактор - банк/факторинговая компания;
• поставщик - клиент банка/факторинговой компании;
• покупатель - дебитор поставщика, чей долг выкупил фактор.

Функциональность.

Сначала проверим функциональность программы и включим необходимые настройки.

Переходим в раздел Главное меню - Настройки - Функциональность (рис.1).

Рисунок 1 - Настройка функциональности программы.

Переходим на вкладку Расчеты и устанавливаем флажок Факторинговые операции (рис.2).

Рисунок 2 - Включение функциональности по факторинговым операциям.

Учет факторинга у поставщика товаров и услуг.

1. Первым делом продадим товар покупателю оформив документ реализации товаров и услуг (рис.3). Укажем срок оплаты.

Рисунок 3 - Задолженность покупателя перед поставщиком.

Образуется дебиторская задолженность (рис.4). Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 - общая сумму выручки от реализации товаров с НДС; Дебет 90.02.1 Кредит 41.01 - стоимость реализованных товаров; Дебет 90.03 Кредит 68.02 - сумма НДС по реализации товаров.

Рисунок 4 - Проводки реализации товаров и услуг

2. Для передачи задолженности на факторинг переходим в раздел Продажи - Расчеты с контрагентами - Передача задолженности на факторинг (рис.5).

Рисунок 5 - Переход к документу Передачи задолженности на факторинг

Создаём новый документ. Указываем в шапке:

• дату передачи;
• покупателя - контрагент, для которого была оформлена реализация товаров и услуг;
• договор с покупателем (из реализации товаров и услуг);
• факторинговую компанию, которой передаем задолженность покупателя (банк);
• выбираем договор факторинга или создаем новый (рис.6) (между поставщиком и факторинговой компанией).

Рисунок 6 - Создание договора с факторинговой компанией.

В документе Передача товаров на факторинг заполняем табличную часть. Удобно воспользоваться кнопкой “Заполнить” (рис.7). Подтянуться все документы расчетов с покупателем по указанному договору. Оставляем только те документы расчетов, которые нас интересуют. Проводим документ.

Рисунок 7 - Создание документа передача на факторинг

Проверяем движение документа передача на факторинг (рис.8).

Дебет 76.13 Кредит 91.01 - сумма задолженности, передаваемой в факторинговую компанию;

Дебет 91.02 Кредит 62.01 - сумма задолженности покупателя, списываемой с учета.

Рисунок 8 - Проводки документа передача на факторинг

3. Поступления денег от факторинговой компании отражается документом Поступление на расчетный счет с видом операции “Оплата от факторинговой компании” (рис.9).

   Сумма перечисления по факторингу зависит от условий договора и может составлять от 80% до 90% долга покупателя.

Рисунок 9 - Поступление на расчетный счет денежных средств по договору факторингу.

Проверяем движение документа поступления денег от факторинговой компании (рис.10). По Кт 76.13 погашена задолженность банка.

Рисунок 10 - Проводки документа поступления денег от факторинговой компании.

4. Отражения вознаграждения банку/факторинговой компании за услуги по договору факторинга переходим в раздел Покупки (рис.11) создаем документ Поступление (акты, накладный) с видом операции “Услуги факторинга” (рис.11.1).

Рисунок 11 - Создание документа поступление (акты, накладный) с видом операции “Услуги факторинга”

Рисунок 11.1 - Создание документа поступление (акты, накладный) с видом операции “Услуги факторинга”

Проверяем проводки.

Дебет 91.02 Кредит 76.13 - стоимость услуг факторинга без НДС ;

Дебет 19.03 Кредит 76.13 - на сумму НДС по услугам факторинга.

Рисунок 12 - Проводки документа поступление (акты, накладный) с видом операции “Услуги факторинга”.

Учет факторинга у покупателя.

Оформляем документ поступления товаров и услуг, также это может быть документ Приобретение услуг и прочих активов (рис.13).

Рисунок 13 - Поступление товаров

Поле уступки права долга фактору, поставщик уведомляет покупателю о том, что денежные средства необходимо перечислить фактору. У себя покупатель отражает данную операцию документом Корректировка долга с видом операции “Перенос задолженности” (рис.14). Табличная часть может быть заполнена автоматически по кнопке Заполнить - Заполнить остатками по взаиморасчетам. Проводим документ.

Рисунок 14 -Корректировка долга

Проверяем проводки (рис.15).

Перенос кредиторской задолженности с одного на другого поставщика. Дебет 60.01 Кредит 60.01 на сумму задолженности с учетом НДС.

Рисунок 15 - Проводки документа корректировка долга.

Погашение кредиторской задолженности перед банком/факторинговой компанией отражается документом Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику (рис.16).

Рисунок 16 - Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику.

Проводки документа по погашению задолженности перед факторинговой компанией денежными средствами: Дебет 60.01 Кредит 51 на сумму имеющейся задолженности с учетом НДС (рис.17).

Рисунок 17 - Проводки документа Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику.