В современных условиях хозяйствования все чаще используются новые финансовые инструменты, использование которых дает возможность предприятиям качественно управлять своей деятельностью и максимизировать прибыль. Одним из таких инструментов является факторинг – комплекс финансовых услуг для предприятий ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа.
Давайте рассмотрим пример факторинговой операции у поставщика товаров и услуг, оформим операцию в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0.
Мы – поставщик и продаем товар покупателю с отсрочкой в 3 месяца. Чтобы не ждать перевода денег, мы заключаем договор факторинга с банком, который фактически выкупает у нашей организации долг покупателя за вознаграждение
Банк сразу перечисляет нам деньги. А покупатель в дальнейшем погашает уже долг банку.
В факторинговой операции участвует три стороны:
- фактор – банк/факторинговая компания;
- поставщик – клиент банка/факторинговой компании;
- покупатель – дебитор поставщика, чей долг выкупил фактор.
Функциональность.
Сначала проверим функциональность программы и включим необходимые настройки.
Переходим в раздел Главное меню – Настройки – Функциональность (рис.1).
Рисунок 1 – Настройка функциональности программы.
Переходим на вкладку Расчеты и устанавливаем флажок Факторинговые операции (рис.2).
Рисунок 2 – Включение функциональности по факторинговым операциям.
Учет факторинга у поставщика товаров и услуг.
- Первым делом продадим товар покупателю оформив документ реализации товаров и услуг (рис.3). Укажем срок оплаты.
- Для передачи задолженности на факторинг переходим в раздел Продажи – Расчеты с контрагентами – Передача задолженности на факторинг (рис.5).
- дату передачи;
- покупателя – контрагент, для которого была оформлена реализация товаров и услуг;
- договор с покупателем (из реализации товаров и услуг);
- факторинговую компанию, которой передаем задолженность покупателя (банк);
- выбираем договор факторинга или создаем новый (рис.6) (между поставщиком и факторинговой компанией).
- Поступления денег от факторинговой компании отражается документом Поступление на расчетный счет с видом операции “Оплата от факторинговой компании” (рис.9).
Сумма перечисления по факторингу зависит от условий договора и может составлять от 80% до 90% долга покупателя.
- Отражения вознаграждения банку/факторинговой компании за услуги по договору факторинга переходим в раздел Покупки (рис.11) создаем документ Поступление (акты, накладный) с видом операции “Услуги факторинга” (рис.11.1).
Рисунок 3 – Задолженность покупателя перед поставщиком.
Образуется дебиторская задолженность (рис.4). Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 – общая сумму выручки от реализации товаров с НДС; Дебет 90.02.1 Кредит 41.01 – стоимость реализованных товаров; Дебет 90.03 Кредит 68.02 – сумма НДС по реализации товаров.
Рисунок 4 – Проводки реализации товаров и услуг
Рисунок 5 – Переход к документу Передачи задолженности на факторинг
Создаём новый документ. Указываем в шапке:
Рисунок 6 – Создание договора с факторинговой компанией.
В документе Передача товаров на факторинг заполняем табличную часть. Удобно воспользоваться кнопкой “Заполнить” (рис.7). Подтянуться все документы расчетов с покупателем по указанному договору. Оставляем только те документы расчетов, которые нас интересуют. Проводим документ.
Рисунок 7 – Создание документа передача на факторинг
Проверяем движение документа передача на факторинг (рис.8).
Дебет 76.13 Кредит 91.01 – сумма задолженности, передаваемой в факторинговую компанию;
Дебет 91.02 Кредит 62.01 – сумма задолженности покупателя, списываемой с учета.
Рисунок 8 – Проводки документа передача на факторинг
Рисунок 9 – Поступление на расчетный счет денежных средств по договору факторингу.
Проверяем движение документа поступления денег от факторинговой компании (рис.10). По Кт 76.13 погашена задолженность банка.
Рисунок 10 – Проводки документа поступления денег от факторинговой компании.
Рисунок 11 – Создание документа поступление (акты, накладный) с видом операции “Услуги факторинга”
Рисунок 11.1 – Создание документа поступление (акты, накладный) с видом операции “Услуги факторинга”
Проверяем проводки.
Дебет 91.02 Кредит 76.13 – стоимость услуг факторинга без НДС ;
Дебет 19.03 Кредит 76.13 – на сумму НДС по услугам факторинга.
Рисунок 12 – Проводки документа поступление (акты, накладный) с видом операции “Услуги факторинга”.
Учет факторинга у покупателя.
Оформляем документ поступления товаров и услуг, также это может быть документ Приобретение услуг и прочих активов (рис.13).
Рисунок 13 – Поступление товаров
Поле уступки права долга фактору, поставщик уведомляет покупателю о том, что денежные средства необходимо перечислить фактору. У себя покупатель отражает данную операцию документом Корректировка долга с видом операции “Перенос задолженности” (рис.14). Табличная часть может быть заполнена автоматически по кнопке Заполнить – Заполнить остатками по взаиморасчетам. Проводим документ.
Рисунок 14 -Корректировка долга
Проверяем проводки (рис.15).
Перенос кредиторской задолженности с одного на другого поставщика. Дебет 60.01 Кредит 60.01 на сумму задолженности с учетом НДС.
Рисунок 15 – Проводки документа корректировка долга.
Погашение кредиторской задолженности перед банком/факторинговой компанией отражается документом Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику (рис.16).
Рисунок 16 – Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику.
Проводки документа по погашению задолженности перед факторинговой компанией денежными средствами: Дебет 60.01 Кредит 51 на сумму имеющейся задолженности с учетом НДС (рис.17).
Рисунок 17 – Проводки документа Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику.
