Факторинг – разновидность кредитования под отгруженные товары или выполненные услуги. Его основная функция – быстрое пополнение оборотных средств поставщика. Получить его проще, чем обычный кредит, поэтому он широко распространен.
В факторинге участвуют три стороны:
- Банк или факторинговая компания.
- Поставщик.
- Покупатель.
Поставщик отгружает покупателю товар по договору купли-продажи с отсрочкой платежа. Чтобы сразу получить деньги по этой сделке, поставщик заключает договор факторинга. По этому договору банк-фактор перечисляет деньги поставщику сразу после отгрузки товаров. Покупатель оплачивает задолженность в срок, указанный в договоре купли-продажи. Но платит не поставщику, а банку-фактору. За быстрое получение денег поставщик платит банку вознаграждение.
В программе 1С 8.3 Бухгалтерия операции по факторингу в учете у поставщика делят на 4 этапа:
- Отгрузка товаров покупателю.
- Передача долга банку.
- Учет вознаграждения за факторинговые услуги.
- Поступление денег от банка.
Приводим пошаговую инструкцию
Шаг 1. Настройка функционала
В меню “Главное” выбираем “Функциональность”.
Рисунок 1 – Выбор раздела
На закладке “Расчеты” устанавливаем флажок “Факторинговые операции”.
Рисунок 2 – Настройка расчета по факторинговым операциям
Шаг 2. Отгрузка товара покупателю
При факторинге формируем обычную реализацию товаров.
Заходим в раздел “Продажи” – “Реализация…”.
Нажимаем кнопку “Реализация”, и выберете пункт “Товары …” или “Услуги…” в зависимости от характера сделки.
В форме накладной указываем основные реквизиты и заполняем табличную часть. Нажимаем кнопку «Провести и закрыть».
Рисунок 3 – Заполнение реквизитов документа
Шаг 3. Передача в 1С долга на факторинг
После заключения договора факторинга, передайте долг вашего покупателя банку-фактору.
Заходим в раздел «Продажи» и нажимаем на ссылку «Передача задолженности на факторинг».
Рисунок 4 – Создание документа “Передача задолженности на факторинг”
Нажимаем кнопку «Создать».
В форме указываем:
- Вашу организацию;
- Факторинговую компанию;
- Договор факторинга.
Важно! Вид договора должен быть «С факторинговой компанией»; Покупателя; Договор с покупателем.
Нажимаем кнопку «Заполнить» и выбираем пункт «Заполнить остатками…». После этого табличная часть заполнится данными для передачи на факторинг.
Рисунок 5 – Заполнение табличной части документа “Передача задолженности на факторинг”
Для проведения документа нажимаем «Провести и закрыть».
В окне проводок видны записи по списанию дебиторской задолженности на прочие расходы. Это списание в той же сумме учитывают и для целей налогового учета как внереализационные расходы. Долг факторинговой компании отражают по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» и дебету счета 76.13 «Расчеты с факторинговыми компаниями». Этот доход учитывают в налоговом учете как внереализационные доходы.
Рисунок 6 – Проводки документа “Передача задолженности на факторинг”
Шаг 4. Учет вознаграждения за факторинговые услуги
Вознаграждение за факторинговые услуги в 1С 8.3 Бухгалтерия отражают документом поступления услуг. Чтобы сформировать его, заходим в раздел «Покупки» и кликаем на ссылку «Поступление (акты, накладные)». В окне поступлений нажимаем кнопку «Поступление» и выбираем пункт «Услуги факторинга».
Рисунок 7 – Поступление услуг факторинга
В открывшейся форме указываем: вашу организацию, факторинговую компанию, договор факторинга. Далее нажимаем кнопку «Добавить» и указываем в табличной части акта: номенклатуру услуги, сумму вознаграждения, ставку НДС .
Счета учета программа установит автоматически, расходы по факторинговым услугам учитывают по дебету счета 91.02 «Прочие расходы». Проводим документ. Нажимаем кнопку «Провести и закрыть».Теперь в учете есть проводки по услугам факторинга. В окне проводок видны записи по расходам на факторинговые услуги по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» и кредиту счета 76.13 «Расчеты с факторинговыми компаниями». Также по дебету счета 19.04 «НДС по приобретенным услугам» учтен налог на добавленную стоимость. В налоговом учете такие расходы учитываются как внереализационные расходы.
Рисунок 8 – Проводки документа “Поступление:Услуги факторинга”
Шаг 5. Поступление денег от банка
Продавец заключает договор факторинга, чтобы получить деньги из банка.
Заходим в раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки».
Загружаем выписку из банк-клиента. При ручном отражении нажимаем кнопку «Поступление». Откроется форма поступления на расчетный счет.
Указываем вид операции «Оплата от факторинговой компании», это необходимо для установки правильного счета расчетов – 76.13 «Расчеты с факторинговыми компаниями». Указываем: факторинговую компанию; сумму; договор факторинга.
Нажимаем «Провести и закрыть».
В учете появятся проводки по поступлению денег от банка-фактора.
Рисунок 9 – Проводки по поступлению денег от банка-фактора
