Как предоставить пояснение в банк по платежам с высокой или низкой долей НДС

С февраля 2018 года банки обязаны еженедельно сравнивать входящий и исходящий НДС.

И налогоплательщики столкнулись с новыми проблемами. Такими как:

• запрос из банка о предоставлении пояснений для снятия подозрения участия в темных схемах;
• отключения от программы “Клиент-банк”, при умышленном и не умышленном игнорировании требований банка о предоставлении пояснения.

Банк требует пояснение, когда:

Поступление с НДС > 70% всех поступлений на счет.

Платежи с НДС < 30% всех платежей со счета.

При этом банк учитывает показатели оценки риска клиента, масштаб и вид его деятельности.

В перечень отраслей, которым следует соблюдать лимиты по НДС, попали такие отрасли как:

• строительство и торговля стройматериалами;
• грузоперевозки автотранспортом;
• оптовая торговля металлоломом, включая лом черных и цветных металлов;
• предоставление персонала;
• торговля драгоценными металлами и камнями, ювелирными изделиями и ломом из них;
• сельское хозяйство, в т.ч. при экспорте зерновых культур, растительных масел, рыбы (ракообразных и моллюсков);
• торговля лесоматериалами.

Банк вправе запросить подтверждение уплаты НДС либо документы об отсутствии оснований для уплаты налога. И если документы не предоставить, то банк может отказать в обслуживании операций по счету, по-сути не выполнять распоряжений клиента.

Все критерии проверки прописаны в Методических рекомендациях от 16.02.2018 №5-МР.

Рассмотрим на примере

Допустим, с расчетного счета компании 100% платежей уходит “без НДС”. В данном случае банк проверит, чтобы доля уплаченного налога (НДС) была в размере от 10% до 20%.

Пояснения могут запросить, если платежи “Без НДС” будут в пользу:

• физических лиц, операции по которым совершаются с использованием банковских карт;
• платежных агентов и банковских агентов;
• турагентов, туроператоров и иных лиц в сфере туристической деятельности;
• ФГУП “Почта России”.

Нарушить соотношение по НДС можно и вполне на законном основании. Например, если организация (клиент банка) оплачивает с расчетного счета счета контрагенту на упрощенке или платит только заработную плату сотрудников.

Чтобы избежать блокировок расчетного счета, необходимо:

1. Направить в банк пояснения с копиями документов, подтверждающих эти причины (счета, договоры, накладные, платежные поручения и т.п.);
2. Обосновать уплату НДС в бюджет со счета в другом банке, предоставив копии платежных поручений об уплате налога.

Краткая схема действий:

Причина претензии банка: на расчетный счет поступает в большей степени средства с НДС, а списания с расчетного счета производятся “без НДС”.

Как пояснить, что нет нарушений: большая часть расходов организации не облагается НДС (сотрудничество с компаниями на УСН).

Для подтверждения этого факта достаточно будет предоставить Декларацию по НДС, в которой отражены расходы “Без НДС” и подтверждение об уплате налога (платежное поручение).

Подтверждающие документы:

• Договоры с поставщиками и подрядчиками.
• Платежные поручения и ведомости (ПП на уплату НДС в другом банке и оплату товаров и услуг через другой банк).
• Декларация по НДС.

Далее приводим примеры пояснений для банка: Пример пояснения в банк