С 1 января 2023 года ФНС на каждую организацию и каждое физическое лицо, включая индивидуальных предпринимателей, открыла в Федеральном казначействе единый налоговый счет (ЕНС).
Суть ЕНС: все денежные средства налогоплательщика поступают на один счет, на единый КБК, и распределяются налоговой инспекцией в определенном порядке. Единый налоговый счет позволяет платить разные налоги и взносы одной платежкой. Указывать в платежном поручении нужно только ИНН и сумму платежа.
С 29.05.2023 денежные средства с ЕНС распределяют в таком порядке (п. 8 ст. 45 НК):
- Недоимка по НДФЛ — сначала долги с более ранним сроком возникновения.
- Текущий НДФЛ.
- Недоимки по другим налоговым платежам — сначала более ранние.
- Остальные текущие налоги и взносы — сначала более ранние.
- Пени.
- Проценты.
- Штрафы.
Пени – это неустойка за несвоевременную уплату налогов, сборов и страховых взносов. Они начисляются за каждый день просрочки обязанности по уплате налогов. Начисленные пени учитываются при наличии отрицательного сальдо на ЕНС налогоплательщик
Штраф – неустойка, которая устанавливается либо в точно определенной сумме (например, 10000 руб.) или в процентах к определенной величине (например, 10% суммы долга).
По тем или иным причинам бывает так, что организация (ИП) не вовремя уплачивает налог или не вовремя подает декларацию.
Рассмотрим в 1С “Бухгалтерии” как начислить пени и отразить на ЕНС.
ООО “Ромашка” пришло требование об уплате пени в размере 500,00 за несвоевременную уплату налога на прибыль, Акт сверки прилагается.
1. Отразим Пени с помощью документа “Операции введенные вручную” (Операции- Операции, введенные вручную)
Рисунок 1 – Операции.Введенные вручную.
Рисунок 2 – Операция 10 от 27.11.2023.
2. Отразим Пени документом Операции по ЕНС (Операции- Операции по Счету)
Рисунок 3 – Операция по ЕНС: Пени,штрафы (начисление) 6 от 27.11.2023 г.
Рисунок 4 – Движение документа: Операция по ЕНС 6 от 27.11.2023 г
Рисунок 5 – Карточка счета 68.04.1 за 27.11.2023 г.
3. Создадим платежное поручение и оплатим Пени на ЕНС
Рисунок 6 – Списание с расчетного счета 22 от 27.11.2023г.
Рисунок 7 – Карточка счета 68.90 за 27.11.2023
Итого: пени начислены и уплачены и отражены в бухгалтерском учете ООО “Ромашка”
