Работодатель может оказывать материальную помощь своим сотрудникам или бывшим своим сотрудникам в связи с различными жизненными обстоятельствами.
Материальная помощь в связи с бракосочетанием не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме, не превышающей 4 000 руб. за год (п.28 ст. 217 НК ФР, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).
Для выделения материальной помощи руководитель должен издать специальный приказ, который будет являться основанием для выплаты материальной помощи. От работника, которому потребовалась помощь, требуется заявление, написанное в произвольной форме. К нему следует приложить подтверждающие документы.
Рассмотрим примеp
В январе 2021 г. сотруднику «Новое дело» Иванову И.И. на основании заявления и копии документов о бракосочетании, оказывается материальная помощь в сумме 10 000 руб. Материальная помощь оказывается сотруднику первый раз в налоговом периоде.
Законодательством устанавливаются выплаты, которые не облагаются налогом и на которые не начисляются страховые взносы. Материальная помощь в связи с бракосочетанием не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме, не превышающей 4 000 руб. за год (п.28 ст. 217 НК ФР, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).
Для начисления в 1С КА 2.4 материальной помощи сотруднику необходимо выполнить настройку расчета зарплаты, при необходимости можно донастроить или создать новый вид расчета для начисления материальной помощи.
Чтобы включить настройку в программе необходимо зайти в раздел НСИ и администрирование – Настройки НСИ и разделов – Зарплата. Далее перейти по ссылке Настройка состава начислений и удержаний и в открывшейся форме перейти на закладку Материальная помощь и установить галочку Выплачивается материальная помощь сотрудникам.
Рисунок 1 – Настройка состава начислений и удержаний
После включения настройки в программе появится возможность начислять материальную помощь.
Начисления материальной помощи сотруднику производится с помощью документа Материальная помощь (раздел Зарплата – Материальная помощь) и нажимаем кнопку Создать.
Для начисления материальной помощи в связи с бракосочетанием можно воспользоваться уже доступным видом начисления Материальная помощь, который уже настроен и доступен к использованию. Если его настройки не подходят для Вашего вида материальной помощь, то при необходимости можно скопировать имеющийся вид начисления Материальная помощь и изменить в нем настройки. При необходимости, для создания нового вид начисления материальной помощи нужно зайти в раздел Зарплата – Настройки и справочники – Данные для расчета – Начисления.
Рисунок 2 – Справочник «Начисления»
Вид начисления Материальная помощь – используется для регистрации материальной помощи по прочим (не льготным) обстоятельствам (например, по семейным, в связи с бракосочетанием), которая не облагается взносами и НДФЛ в сумме не более 4000 руб. за год. В настройках такого вида начисления указано код дохода НДФЛ 2760 и вид дохода страховых взносов Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично. Рассмотрим настройки начисления Материальная помощь на закладках Основное и Налоги, взносы, бухучет.
Рисунок 3 – Закладка Основное в начислении «Материальная помощь
Рисунок 4 – Закладка Налоги, взносы, бухучет в начислении «Материальная помощь»
Укажем необходимую информацию в документе, а именно:
- В поле Месяц начисления (январь 2021).
- В поле Организация укажите «Новое дело».
- Поскольку материальная помощь сотрудникам не относится к расходам на оплату труда по ст. 255 НК РФ, то в поле Учитывать как выберите вид операции Прочие расчеты с персоналом.
- В поле Вид матпомощи выбираем Материальная помощь, так как в списке выбора у нас уже есть подходящий нам вид начисления с подходящими настройками.
- В табличной части документа добавьте строку и укажите сотрудника Иванов И.И. и в колонке Результат укажите сумму материальной помощи (в нашем примере 10000 руб.). Автоматически заполнятся колонки Подразделение, Код вычета – 503. Далее нажмите Пересчитать и заполнятся остальные колонки. В колонке Вычеты по НДФЛ и Скидка по взносам заполнится сумма 4000 руб. НДФЛ 780 руб. ( 10000 руб. – 4000 руб. = 6000 руб.; 6000 руб.*13% = 780 руб.). К выплате – 9220 руб. ( 10000 руб. – 780 руб. = 9220 руб.).
- В поле Выплата укажите, когда планируете выплатить материальную помощь, в нашем примере – В межрасчетный период.
- В поле Дата выплаты – дату выплаты материальной помощь, которая заполняется автоматически в зависимости от выбранного значения в поле Выплата. В нашем примере 23.01.2021.
Рисунок 5 – Документ «Материальная помощь»
Выплата материальной помощи совершается с помощью ведомости, которую можно создать непосредственно из журнала ведомостей, указав способ выплаты Материальная помощь и выбрав документы, по которым выполняется выплата. Для этого необходимо зайти в раздел Зарплата – Выплаты и выбрать какую ведомость будете создавать, в зависимости какой способ выплаты установлен для сотрудника (в нашем примере, это Ведомость на счета).
В случае выплаты материальной помощи в межрасчетный период выплату можно также зарегистрировать непосредственно из документа Материальная помощь по команде Выплатить.
В результате будет создан документ Ведомость ( в кассу; в банк; на счета) со способом выплаты Материальная помощь и с указанием на этот документ Материальная помощь.
Рисунок 6 – Выплата материальной помощи непосредственно из документа «Материальная помощь»
