В настоящее время Продавец часто предоставляет Клиенту отсрочку по оплате товаров для повышения своего преимущества перед конкурентами. Однако, при этом ему приходится платить налог на прибыль до фактического прихода денежных средств. Для избежания этого многие организации в договорах указывают, что переход права собственности на товар происходит при определенных условиях (оплата, отгрузка и т.д.). При отложенном переходе права собственности продавец не платит налог на прибыль с реализаций, по которым еще не наступило оговоренное условие.
Рассмотрим как реализована данная возможность в конфигурации «1С:ERP Управление предприятием 2».
Для оформления реализации с отложенным переходом права собственности надо выполнить:
- настройку программы;
- настройку Соглашения;
- создание Заказа клиента;
- оформление Реализации товаров и услуг;
- оформление перехода права собственности.
Настройка программы
1. Открыть настройки Оптовых продаж (раздел НСИ и администрирование – блок Настройка НСИ и разделов – Продажи – Оптовые продажи).
2. Установить галочки у настроек Статусы реализаций товаров и услуг и Отгрузка без перехода права собственности.
Рисунок 1 – Установка настроек для возможности отгрузки с отложенным переходом права собственности
Настройка соглашения
1. Открыть/создать Соглашение, по которому планируются продажи с отложенным переходом права собственности.
2. Перейти на вкладку Условия продаж.
3. Установить настройку Возможна отгрузка без перехода права собственности.
Рисунок 2 – Настройка Возможна отгрузка без перехода права собственности в Соглашении
Настройка доступна как для Типового, так и для Индивидуального соглашения.
Создание Заказа клиенту
1. Создать Заказ клиента.
2. Выбрать Соглашение с настройкой Возможна отгрузка без перехода права собственности.
3. Установить вид операции Реализация (товары в пути).
Рисунок 3 – Создание Заказа клиенту
Оформление Реализации товаров и услуг с отложенным переходом права собственности
Создание Реализации товаров и услуг
1. Создать Реализацию товаров и услуг.
2. Выбрать Соглашение с настройкой Возможна отгрузка без перехода права собственности.
3. Установить вид операции Реализация (товары в пути).
Если Реализация создается на основании Заказа клиенту, Соглашение и вид операции заполнятся автоматически.
4. Указать статус Товары в пути.
Рисунок 4 – Создание Реализации товаров и услуг
Проводки Реализации товаров и услуг при статусе В пути
Проводки данного документа не затрагивают 90е счета. Товар списывается со счета 41 (товары) и становится на 45 (товары отгруженные).
Рисунок 5 – Проводки документа Реализация товаров и услуг при статусе В пути
Отражение в Декларации на прибыль Реализаций товаров и услуг, по которым не произошел переход собственности
В Декларации на прибыль не образуется выручка по этой операции.
Рисунок 6 – Декларация на прибыль (товар не перешел в собственность покупателя)
Переход права собственности
Внесение изменений в Реализацию товаров и услуг (период открыт для редактирования)
Установить в Реализации товаров и услуг статус Реализовано.
Указать дату перехода права собственности.
Рисунок 7 – Установка признаков в Реализации товара и услуг факта перехода собственности
Внесение изменений в Реализацию товаров и услуг (период закрыт для редактирования)
1. Выделить документ Реализации товаров и услуг и применить команду Установить статус – Реализация товаров и услуг: Реализовано.
Рисунок 8 – Установка статуса Реализовано
2. Указать дату перехода собственности. Нажать кнопку Установить статус и дату.
Рисунок 9 – Установка статуса Реализовано и даты перехода права собственности
Доступно только при настройке взаиморасчетов Онлайн. При взаиморасчетах Офлайн будет ошибка.
Рисунок 10 – Ошибка при редактировании статуса в РТиУ в закрытом периоде для взаиморасчетов Офлайн
Проводки Реализации товаров и услуг после отражения перехода права собственности
По документу образуется дополнительные проводки датой перехода права собственности. Появляются счета:
- 90.01.1 – выручка по деятельности с основной системой налогообложения;
- 90.02.1 – себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения;
- 90.03 – Налог на добавленную стоимость.
Рисунок 11 – Проводки документа РТиУ при статусе Реализовано и установке даты перехода собственности
Отражение в Декларации на прибыль Реализаций товаров и услуг, по которым произошел переход собственности
Выручка отражается в Декларации на прибыль.
Рисунок 12 – Декларация на прибыль (товар перешел в собственность покупателя)
Отличие для конфигураций 1С:Бухгалтерия предприятия
Для конфигураций 1С:Бухгалтерия предприятия, 1С:Бухгалтерия предприятия КОРП, 1С:Бухгалтерия предприятия КОРП МСФО механизм отличается. Там на основании документа Реализация:Отгрузка без перехода права собственности создается документ Реализация отгруженных товаров. Этот документ создает движение по 90м счетам.
