Учет кредитов и займов по международным стандартам в 1С:Бухгалтерия КОРП МСФО

Рассмотрим общий порядок процесса работы с подсистемой финансовых инструментов в «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО»:

1. Первоочередным шагом будет трансляция данных - перенос операций по получению займа, начислению и уплате процентов на счета МСФО.
2. В карточке договора устанавливаем параметры учета как параллельный учет.
3. Формируем документ Отражение финансовых инструментов по амортизируемой стоимости - система заполняет документ автоматически: определяет все договора, в которых установлен параметр учета по амортизированной (справедливой) стоимости. Для данных договоров необходимо задать графики начислений и погашений по займу по МСФО.
4. Сторнируем документы по финансовым инструментам (сторно процентов, курсовых разниц, переоценок в РСБУ).
5. Производим регламентную операцию по финансовым инструментам.

Пример учета

Отражение операций по учету кредитов и займов осуществляется в несколько действий.

В первую очередь создадим договор займа.

Рисунок 1 - Создание договора займа

Если установлен параметр учета финансового инструмента, то система считает, что определен способ учета как параллельный. В параметрах учета для каждого договора необходимо определить счета учета, на которые будут перенесены операции при трансляции в МСФО.

Рисунок 2 - Параметры учета объектов финансового характера

Вид объекта финансового характера определяет правила учета договора в МСФО.

Рисунок 3 - Вид объектов финансового характера

Рассмотрим варианты применения эффективной процентной ставки к графику.

Рисунок 4 - Cпособы применения эффективной процентной ставки к графику по договору

В первом случае программа будет выводить две вкладки отдельно для тела кредита и для процентов (график для процентов и график для тела).

Во втором случае программа определяет сумму основного долга и все, что ее превышает относит к процентам в соответствии с начислением в отчетном периоде.

В случае определения балансового метода в качестве порядка учета дисконта при признании признается разница между чистой приведенной стоимостью и основным долгом, при начислении процентов также списывается амортизация дисконта. В случае забалансового метода при признании дисконта основной долг корректируется до чистой приведенной стоимости, при начислении процентов - справочно.

Амортизация этого дисконта может учитываться на отдельном счете (балансовый метод), либо включаться в величину процентов и справочно указывается за балансом (забалансовый метод).

В МСФО есть возможность ввести платежи по договору с разбивкой на основной долг и проценты или общей суммой. Когда рыночная ставка отличается от эффективной, система начисляет дисконт по задолженности.

Следующим шагом будет создание поступления на расчетный счет по ранее заведенному договору.

Рисунок 5 - Поступление по кредитам и займам полученным

Создадим списание части долга.

Рисунок 6 - Cписание основного долга по кредитам и займам полученным

Создадим списание процентов.

Рисунок 7 - Cписание процентов по кредитам и займам полученным

Проведем трансляцию проводок НСБУ в МСФО. Для этого создадим документ Трансляция за период получения транша.

Рисунок 8.1 - Документ трансляции данных

Рисунок 8.2 - Документ трансляции данных

Убедимся в том, что трансляция проведена с помощью отчета Выверка трансляции данных.

Рисунок 9 - Отчет «Выверка трансляции проводок»

Далее создадим документ Отражение финансовых инструментов по амортизированной стоимости.

Рисунок 10 - Документ «Отражение финансовых инструментов по амортизированной стоимости»

Загрузим график получения траншей, начисления и выплаты процентов.

Если рыночная процентная ставка больше, чем процентная ставка по которой мы получили кредит (займ), то система рассчитает дисконт как разницу между эффективной процентной ставкой и рыночной процентной ставкой.

Рисунок 11 - График получения траншей, начисления и выплаты процентов

Далее произведем сторнирование.

Документ Сторно финансовых расходов определит все операции по кредитному договору в РСБУ.

Рисунок 12 - Документ «Сторно финансовых расходов НСБУ»

Завершающим этапом является создание документа Регламентная операция периода по финансовым операциям.

Рисунок 13 - Документ «Регламентная операция периода по финансовым операциям»

Документ позволяет сформировать операции по начислению и амортизации дисконта по графику.

Рисунок 14 - Движения документа «Регламентная операция периода по финансовым операциям»

На сегодняшний день ведение учета в «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО» дает возможность организациям быть участником международного рынка, в том числе и в целях привлечения иностранных инвестиций. Кроме этого, данный продукт дает возможность организациям создавать отчетность для кредиторов, которые смогут использовать достоверную и понятную информацию о заемщиках для принятия решения о кредитовании. В этом убедились наши консультанты на практике и могут поделиться своими знаниями с вами.